Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка и пути ее улучшения на примере ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг

Введение

Актуальность темы. Стабильно функционирующая банковская система является залогом финансовой устойчивости государства. Она способна аккумулировать значительные финансовые ресурсы и обеспечивать перелив капиталов между различными секторами народного хозяйства, способствуя тем самым активизации инвестиционной деятельности в стране, экономическому процветанию общества и повышению благосостояния народа. На современном этапе экономического развития в Российской Федерации значительную актуальность приобретают вопросы привлечения внутренних и внешних инвестиций, сдерживания оттока отечественных капиталов за границу, восстановления материального производства и экономического роста страны. Решение этих вопросов невозможно без финансово устойчивого банковского сектора экономики. В связи с этим банки должны выполнять роль «локомотива реформ». Однако торможение процесса рыночных преобразований экономики, неустроенность и нестабильность законодательства, серьезные недостатки в деятельности отечественных коммерческих банков в сфере кредитования и расчетов, преобладание спекулятивных операций и попытки обогатиться за счет инфляции привело к неустойчивому финансовому состоянию и даже к банкротству определенной части банков. Таким образом, отечественная банковская система оказалась неприспособленной к потенциальным рискам дестабилизации. Это обуславливает необходимость решения проблем обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков. Однако в отечественной литературе и научных разработках указанные проблемы остаются недостаточно исследованными, что сдерживает выполнение практических заданий по стабилизации и развитию коммерческих банков и банковской системы Российской Федерации в целом.

Основные принципы функционирования коммерческих банков и проблемы обеспечения их финансовой устойчивости в рыночных условиях исследовались такими зарубежными учеными как Р. Бернд, Э. Дж. Долан, Р.Л. Миллер, П.С. Роуз, Дж. Ф. Синко (мл.), Д. Стоун, П. Умлсон, С. Хьюс, Д. Ван Хуз. Вопросы обеспечения финансовой устойчивости разрабатывались и российскими учеными: Э.Н. Брагиной, Т.В. Ведерниковой, Н.П. Казаренковой, Ю.В. Корниенко, А.С. Николаевой, В. Пуховым, Р.А. Сафейкиным и пр. В их работах отражены теоретические основы финансовой устойчивости коммерческих банков, определены ее показатели, критерии оценки и способы обеспечения, а также обоснованы особенности управления финансовой устойчивостью банков с целью укрепления их позиций на рынке в условиях конкуренции.

Вместе с тем, в России недостаточно исследованы методы обеспечения финансовой устойчивости банков, а также не разработаны рекомендаций по основным направлениям ее укрепления на современном этапе экономического развития. Все выше перечисленное обуславливает актуальность темы дипломной работы, ее цели и задачи.

Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество «Сбербанк России» (ПАО Сбербанк). Предметом исследования является финансовая устойчивость названного банковского учреждения.

Целью исследования выступает разработка практических рекомендаций по дальнейшему повышению финансовой устойчивости ПАО Сбербанк. Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:

– раскрыть сущность финансовой устойчивости коммерческого банка, а также факторов, оказывающих на нее влияние;

– изучить методические приемы анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

– представить краткую характеристику ПАО Сбербанк и проанализировать его основные экономические показатели;

– осуществить анализ финансовой устойчивости ПАО Сбербанк;

– обосновать путь дальнейшего повышения финансовой устойчивости ПАО Сбербанк;

– осуществить прогноз экономического эффекта от реализации предложенных рекомендаций.

В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, финансового менеджмента, финансов и банковского дела.

Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся научный аппарат теории экономического анализа хозяйственной деятельности, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения, индексный метод и т.д.) и их интерпретации экономико-математическими методами.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. В первой главе раскрыты теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка. Вторая глава посвящена анализу финансовой устойчивости ПАО Сбербанк. В третьей главе осуществлена разработка практических рекомендаций по дальнейшему повышению финансовой устойчивости ПАО Сбербанк.

Практическая значимость исследования, проведенного в данной работе, состоит в том, что его результаты могут быть использованы в качестве методических основ для повышения эффективности в сфере управления финансовой устойчивостью коммерческих банков. Рассмотренные методики, на основании которых были произведены расчеты показателей финансовой устойчивости, актуальны и применимы кредитными организациями с целью отражения результатов своей деятельности.

 […..]