Задача 3.

Главный бухгалтер ООО «Рубин» Андреева Татьяна Васильевна 1 апреля впервые заполняла декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года.

В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составляет на:

1 января – 1 755 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 130 000 руб.;

1 февраля – 1 955 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 100 000 руб.;

1 марта – 1 950 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 070 000 руб.;

1 апреля – 1 901 250 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 040 000 руб.

Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2%.

Определите размер авансового платежа за первый квартал.

Решение:

[…..]

Задача 6.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» (форма №2) приведены следующие данные:

Выручка от продажи: 2 370 000 руб.

Себестоимость произведенной продукции: 1 604 000 руб.

Коммерческие расходы: 60 000 руб.

Прочие доходы: 150 000 руб.

Прочие расходы: 100 000 руб.

Определите прибыль от продажи продукции.

Решение:

[…..]

Задача 9.

В налоговом периоде организация:

отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;

получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;

получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;

оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?

Решение:

[…..]

Задача 12.

В отчетном месяце организация продала продукции на сумму 18600 руб. (включая НДС). Фактическая себестоимость проданной продукции составила 11200 руб. Согласно учетной политике, организация ведет учет продукции обслуживающих производств и хозяйств по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Нормативная себестоимость проданной продукции составляет 10400 руб.

Требуется: отразить бухгалтерскими проводками операции по учету продаж продукции обслуживающих производств и хозяйств.

Решение:

[…..]

Задача 15.

Приобретены основные средства на сумму 47 200 руб., в т.ч. НДС 7 200 руб. Получен счет от посредника за оказанные услуги на сумму 1 180 руб., в т.ч. НДС 180 руб.

Определить первоначальную стоимость принятых к учету основных средств и записать бухгалтерские проводки.

Решение:

[…..]

Задача 18.

Рассчитайте уровень существенности базовых показателей отчетности по следующим данным:

В ходе аудиторской проверки выявлено, что совокупная сумма отклонений составляет 53 тыс. рублей. Какой вид аудиторского заключения в данном случае выдает аудитор заказчику аудиторской проверки.

Решение:

[…..]

Задача 21.

Три владельца (физические лица) земельного участка для личного подсобного хозяйства владеют:

Отец – 5/9 участка;

Мать – 3/9 участка;

Сын – 1/9 участка.

Кадастровая стоимость участка 387 000 руб.

Определить земельный налог за 2009 год, причитающийся с каждого владельца.

Рассчитать сумму авансовых платежей, исходя из того, что установлены два авансовых платежа.

Решение:

[…..]

Задача 24.

При проведении официального приема организация израсходовала:

1. На официальный завтрак – 29 000 руб.
2. На оплату услуг переводчика – 15 000 руб.
3. На транспортное обслуживание – 10 000 руб.
4. На экскурсионную программу – 18 000 руб.

При этом фонд оплаты труда в организации составляет 1 200 000 рублей.

Требуется: Рассчитать общую сумму представительских расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации.

Решение:

[…..]

Задача 27.

За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 60 000 руб. Указанные денежные выплаты и вся сумма по начисленным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, используя данные таблицы.

ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ:

Решение:

[…..]

Задача 30.

Компания «Конвер» недавно вышла на рынок с очень высокой конкуренцией. Управляющий предпринимает усилия, чтобы завоевать часть рынка. Цена на продаваемую продукцию – 950 руб., что ниже большинства цен у конкурентов. Переменные затраты у компании составили 450 руб. на единицу, а постоянные затраты за год были 1 650 000 руб.

Требуется определить:

А) Какая была прибыль (убытки) компании, если она продала 4 300 единиц продукции за год?

Б) Управляющий добился успеха в завоевании положения на рынке. Какую цену на продукцию надо установить, чтобы прибыль составила 700 000 руб. при условии, что переменные и постоянные затраты не изменились, а уровень производства не может превышать объема производства в первом году.

Решение:

[…..]

Задача 33.

Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей в сумме 100000 руб. Перечислен НДС в бюджет в сумме 10000 руб. Перечислено поставщикам за материалы в сумме 15000 руб. Перечислены проценты за краткосрочный кредит банку в сумме 5000 руб. Зачислено на расчетный счет от дебиторов 7000 руб.

Определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец месяца и записать бухгалтерские проводки, если на начало месяца остаток денежных средств составлял 17000 руб.

Решение:

[…..]

Задача 36.

Компания «Омега» несет следующие затраты при производстве и продаже 1 000 единиц продукции каждый год:

В рублях

Какова будет цена продаж при маржинальном подходе, если компания использует при ценообразовании метод «затраты плюс прибыль» и планирует наценку в размере 50%?

Решение:

 […..]

Задача 39.

В ООО «Салют» внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по ремонту мебели в сумме 10000 руб., в том числе стоимость материалов составила 6000 руб. Бухгалтером были начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 2800 руб.

При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда.

Требуется:

А). Проведите процедуру пересчета суммы страховых взносов, себестоимости продукции и налогооблагаемой прибыли.

Б). Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

[…..]

Задача 42.

Прямые затраты на производство изделий – 20 000 руб., переменные общепроизводственные расходы – 5 000 руб., постоянные общепроизводственные расходы – 10 000 руб., управленческие и коммерческие расходы – 30 000 руб.

Требуется: определите себестоимость изделий, рассчитанную по переменным затратам.

Решение:

[…..]

Задача 45.

За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 168 200 тысяч рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды по соответствующим ставкам без учета льгот. Указанные денежные выплаты и вся сумма отчислений по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения, используя данные таблицы.

ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ РАБОЧИМ И СЛУЖАЩИМ:

Продолжение таблицы:

Решение:

[…..]

Задача 48.

Проданы основные средства покупателю на сумму 42 000 руб., в т.ч. НДС 4 500 руб. Первоначальная стоимость основных средств 22 000 руб., сумма начисленной амортизации 13 000 руб. Транспортные издержки на продажу основных средств составили 1 000 руб., в том числе НДС.

Определить финансовый результат от продажи основных средств и записать бухгалтерские проводки.

Решение:

[…..]

Задача 51.

Определите первоначальную стоимость основного средства, поставленного на учет 10 апреля, с учетом понесенных затрат:

– оплачено поставщику 03 марта 60 000 руб. в т.ч. НДС – 18%,

– затраты на доставку составили 800 руб. в т.ч. НДС, оплачены 04 марта,

– монтаж основного средства произведен 8 апреля собственными силами, затраты по наладке основного средства составили 1 200 руб.

Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете, перечислите первичные учетные документы, необходимые для указанных операций. С какого месяца следует начислять амортизацию?

Решение:

[…..]

Задача 54.

По данным организации имеется прибыль в размере 700 руб.

Определите, какой результат получил аудитор при проверке?

1. Д-т 62 К-т 90 35 400 руб.
2. Д-т 90 К-т 43 28 000 руб.
3. Д-т 90 К-т 44 2 400 руб.
4. Д-т 90 К-т 68 5 400 руб.

Решение:

[…..]

Задача 57.

Определить налог на имущество к уплате в бюджет за I полугодие 2011 г. по данным представленной таблицы, если были произведены авансовые платежи: в I кв. – 300 руб., во II кв. – 250 руб.

Решение:

[…..]

Задача 60.

Организация оптовой торговли в I квартале 200_ г. закупила и реализовала товары, покупная стоимость которых составляет 100 000 руб. На момент реализации весь товар оплачен поставщику. Продажная цена товара составляет 177 000 руб., НДС – 27 000 руб. В отчетном периоде товар не был оплачен покупателем.

Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете. Определите финансовый результат от реализации.

Решение:

[…..]

Задача 63.

Рассчитайте сумму налога на доходы с физических лиц сотрудника организации, если ему в январе месяце были произведены следующие начисления:

– заработная плата = 17000 руб.;

– пособие по временной нетрудоспособности = 2500 руб.;

– премия = 3000 руб.;

– материальная помощь = 6500 руб.

Составьте бухгалтерские проводки.

Решение:

[…..]

Задача 66.

Фабрика желает сократить свои запасы материала Х на 40%. Запасы этого вида материалов в начале бюджетного периода составляют 120 000 кг. Фабрика планирует произвести 84 000 единиц продукта Y. На каждую единицу готового продукта Y требуется 2,5 кг материала Х. Какое количество материала Х необходимо закупить в течение бюджетного периода?

Решение:

[…..]

Задача 72.

Определите показатель производительности труда в тыс. руб., если известно, что в истекшем квартале произведено 80000 единиц продукции, себестоимость одного изделия 150 руб., среднесписочная численность персонала составила 60 человек.

Решение:

[…..]

Задача 75.

Валюта баланса – 150 000 руб., внеоборотные активы организации – 60 000 руб., собственный капитал организации – 60 000 руб., долгосрочных обязательств нет. Выручка – 100 000 руб. Прибыль до налогообложения – 20 000 руб.

Рассчитайте коэффициент рентабельности оборотных активов организации.

Решение:

[…..]