Управление рисками, риск-менеджмент – ответы на 50 вопросов

1. Основные операции коммерческих банков. Активы и пассивы. Бухгалтерский баланс банка

Правовые основы банковской деятельности регламентируются нормами Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 28.07.2012) «О банках и банковской деятельности».

Согласно ст. 1 указанного закона, банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Согласно ст. 5 указанного закона, к банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

В деятельности банков выделяют следующие виды операций:

1) пассивные,

2) активные,

3) комиссионные, включающие посреднические операции.

Пассивные операции коммерческих банков – это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух источников:

а) собственные средства (капитал) и приравненные к нему ресурсы;

б) привлеченные средства.

Особенностью банковского бизнеса является то, что он (банк) работает преимущественно на чужом капитале. Собственный капитал обычно составляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, привлеченные средства – более 90%.

В составе пассивных операций можно выделить следующие основные группы:

– прием вкладов и депозитов (до востребования, срочных и др.) от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных, текущих и иных подобных счетов юридических лиц;

– получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка РФ (межбанковские кредиты);

– эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).

Активные операции коммерческого банка означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода.

Основными видами активных операций банка являются:

– предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

– инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т. е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

– осуществление инвестиционных проектов;

– операции типа «репо»;

– валютные дилинговые операции;

– лизинговые операции.

Активные операции банков осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в его активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся спе­циализированными банковскими операциями. Хотя, строго говоря, эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

Актив баланса коммерческого банка:

1) денежные средства, счета в ЦБ;

2) средства в банках и кредитных учреждения;

3) вложения в ценные бумаги;

4) кредиты предприятиям, организациям, населению;

5) основные средства и нематериальные активы;

6) прочие активы.

Пассив баланса коммерческого банка:

• обязательства:

1) средства ЦБ;

2) средства банков и кредитных организаций;

3) средства клиентов, включая вклады населения;

4) выпущенные банком долговые обязательства;

5) прочие обязательства;

• собственные средства:

1) уставный капитал;

2) прочие фонды и другие собственные средства;

3) прибыль (убыток) за отчетный год;

4) использование прибыли;

5) нераспределенная прибыль (убыток).

2. Принцип адекватности капитала. Примеры достаточности и недостаточности капитала для покрытия убытков

Адекватность капитала – это норматив, отражающий отношение регулятивного капитала банка к активам, взвешенным на степень риска. Термин «адекватность капитала» отражает уровень надежности и рискованности банка и предусматривает представление об банковский капитал как источник покрытия убытков. Капитал банка был и далее остается одним из главных показателей, которые жестко регулируются в каждой стране, а с 1988 года – и на международном уровне.

Во время определения адекватности капитала различают два его уровня:

– основной капитал (капитал 1-го уровня);

– дополнительный капитал (капитал 2-го уровня).

Определяя адекватность капитала банка, необходимо скорректировать его активы на соответствующие коэффициенты риска. При этом надо иметь в виду, что забалансовые статьи также могут содержать определенные риски для банка. Примером такого риска может быть предоставление банком гарантий от имени клиента за соответствующую плату.

Другим примером такого риска является предоставление банком коммерческого или документарного аккредитива своему клиенту.

Базельское соглашение определяет степень риска по трем основным типам забалансовых статей. Эти показатели риска используются во время перевода забалансового риска в риск, что ассоциируется с активами. Например, гарантия имеет показатель риска, который равен 100%. Это означает, что она может приобрести форму кредитования клиента, но содержит полный банковский риск.

По данным анализа капитала банка устанавливается рейтинговая оценка по следующим критериям:

Рейтинг 1 (сильный):

– банки, в которых нормативы платежеспособности и достаточности капитала намного превышают 8 % и 4 % соответственно;

– банки, у которых показатели капитала лучшие, чем у всех других банках;

– банки, которые по данным инспекторских проверок имеют отличное качество активов.

Рейтинг 2 (удовлетворительное):

[.…]