Учет на предприятиях малого бизнеса на примере ООО «Ромашка»

Задание 1.

Составить рабочий план счетов (сокращенный), занести записи хозяйственных операций в книгу фактов хозяйственной деятельности, подсчитать недостающие суммы, составить бухгалтерские проводки, заполнить ведомость учета оплаты труда за январь 2014 г., провести разноску по счетам в Книге фактов хозяйственной деятельности, составить оборотно-сальдовую ведомость, составить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (сокращенной формы).

Условие: ООО «Ромашка» применяет упрощенную форму бухгалтерского учета с использованием Книги фактов хозяйственной деятельности. Общество находится на УСН.

Остатки по счетам на 01.01.2014 г.

16.01.2014 г. В кассу организации поступили с расчетного счета денежные средства в сумме 3 000 руб., в этот же день кассиру Кругловой С.П. выдано под отчет на приобретение канцелярских товаров 7 000 руб. 20.01.2014 г. Круглова С.П. приобрела канц. товары на сумму 6 500 руб., остаток неиспользованной подотчетной суммы был возвращен в кассу в тот же день.

26.01.2014 г. ООО «Ромашка» отгрузила в продажу имеющиеся на складе товары, по договорной стоимости в 65 000 руб. В этот же день, согласно операций по расчетному счету были погашены задолженности с поставщиками и покупателями.

На следующий день поступила выручка на расчетный счет от покупателей за проданные товары. В этот же день обналичено 37 000 руб. и выдана часть заработной платы (директору 7 000 руб., остальным по 6 600 руб.). Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение 90 000 руб. и получена выручка по аренде на расчетный счет.

28.01.2014 г. Обналичено 60 000 руб., выдана оставшаяся заработная плата; перечислены задолженности: по НДФЛ (14 200 руб.), по ОПС (14 000 руб.), в ФСС (200 руб.), банку по краткосрочному кредиту (8 000 руб.).

В последний день месяца: начислены проценты по кредиту – 500 руб., учтена комиссия банка за обслуживание расчетного счета 400 руб., начислена амортизация основных средств – 4 360 руб. Начислена оплата труда: директору – 20 000 руб., главному бухгалтеру и юристу – по 11 000 руб., водителю – 9 000 руб., кассиру и рабочему по 7 000 руб. Удержан НДФЛ (13%), Начислены ОПС (страховая часть 16%, накопительная – 6%) и страхование от несчастных случаев (0,2%).

Решение:

Рабочий план счетов

 […..]