Бухгалтерская технология – вар 6 – регистры по местам хранения, инвентаризация расчетов с банками и задача

6. Подготовка регистров бухгалтерского учета по местам хранения и передача их лицам,
   ответственным за подготовительный процесс

При подготовке к инвентаризации необходимо:

1. Распечатать регистры аналитического учета по местам хранения имущества без указания количества и цены.
2. Передать регистры лицам, ответственным за подготовительный этап для подбора документации, необходимой для проведения инвентаризации.

Лица, ответственные за подготовку основных средств к инвентаризации, подготавливают:

– инвентарные карточки, инвентарные книги;

– технические паспорта или другую техническую документацию;

– документы на основные средства, сданные или принятые организацией в аренду (договоры аренды, передаточные акты);

– документы, о государственной регистрации права собственности или другого вещного права на недвижимое имущество.

При отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление. При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского учета или технической документации должны быть внесены соответствующие исправления и уточнения.

Подготовительные работы при инвентаризации земель включают в себя:

[……]

26. Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями

После окончания календарного года перед составлением годовой отчетности организации должны произвести инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (в том числе с банками, с бюджетом и с обособленными подразделениями организации), чтобы подтвердить правильность сумм на счетах бухгалтерского учета.

Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

Проверке должен быть подвергнут счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по товарам, оплаченным, но находящимся в пути, и расчетам с поставщиками по неотфактурованным поставкам. Он проверяется по документам в согласовании с корреспондирующими счетами.

По задолженности работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.

При инвентаризации подотчетных сумм проверяются отчеты подотчетных лиц по выданным авансам с учетом их целевого использования и суммы выданных авансов по каждому подотчетному лицу (даты выдачи, целевое назначение).

Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить:

[……]

36. Задача

Составьте акт на переоценку чайного сервиза в магазине №1 Ученического потребительского общества. 01 марта комиссией в составе: главного бухгалтера В.П. Дудник, специалиста по коммерческой работе В.К. Стародубцева составлен акт на переоценку чайного сервиза на 12 персон. Характеристика дефекта – разбиты 2-е чайные пары. Цена до переоценки 5600 руб., после переоценки 4300 руб. По заключению комиссии чайные пары были разбиты по неосторожности. По решению руководителя потери от переоценки отнести за счет материально-ответственного лица, заведующей магазином С.О. Миронова.

 […..]