Разделы
Индивидуальный номер работы – Э15-409
Тема:

Налоговый учет – теория и практика

Вид работы: Контрольная работа
Количество страниц: 38
Графические материалы: 1 таблица
Кол-во источников литературы: 8
Структура работы:
1. Теоретические вопросы 3
1.1. Элементы налогового учета, их состав и характеристика 3
1.2. Регистры налогового учета, понятие и состав 4
1.3. Информационная база налогового учета 8
1.4. Аналитические регистры налогового учета и их характеристика 9
1.5. Учетная политика для целей налогообложения: понятие и составные элементы 11
2. Описание налогового учета конкретного предприятия 18
3. Учетная политика для целей налогового учета 21
Список использованных источников 38

Фрагменты работы:

1. Теоретические вопросы

1.1. Элементы налогового учета, их состав и характеристика

В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ)[1] урегулированы требования законодательства относительно организации налогового учета. Под налоговым учетом понимают систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.Цель налогового учёта – формирование полной и достоверной информации об учёте для целей налогообложения всех хозяйственных операций на предприятии.

Элементами налогового учета в соответствии с НК РФ являются:

– первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

– аналитические регистры налогового учета;

– расчет налоговой базы[5, с. 61-62].

Помимо этого, налоговый учет имеет несколько основных составляющих элементов:

1) субъекты налогового учета;

2) объекты налогового учета;

3) основания налогового учета;

4) место постановки на налоговый учет;

5) порядок и сроки постановки на учет, переучета и снятия с учета;

6) порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков[6, с. 418].

Субъектами налогового учета являются органы, наделенные властными полномочиями по осуществлению в отношении налогоплательщиков налогового учета, переучета, снятия с налогового учета и ведению соответствующего реестра, т.е. налоговые органы (ст. 83, 84 НК РФ).

[….]

  1. Учетная политика для целей налогового учета

Рассмотрим, каким образом и исходя из каких оснований на предприятии выбираются способы ведения налогового учета.

Пример 1. Выбор момента реализации для НДС.

Организация, приказом об учетной политике для целей налогообложения, которой установлен «момент реализации – оплата», реализует товары покупателю на условиях последующей оплаты. После фактической отгрузки товаров, хотя право собственности на них переходит к покупателю, т.к. оплата покупателям не произведена, их реализация не признается для целей обложения НДС. После отгрузки стороны заключают дополнительное соглашение к договору, согласно которому организация-покупатель вместо перечисления денег за товары обязуется передать партию своей продукции.

В данной ситуации, с точки зрения экономического содержания хозяйственных операций, на момент подписания указанного дополнительного соглашения товар нельзя признать оплаченным, т.к. оплатой в данном случае будет передача покупателем продавцу своей продукции. Однако, с точки зрения гражданского законодательства, а именно в соответствии с п. 1 ст. 414 ГК РФ, с момента подписания указанного дополнительного соглашения к договору купли-продажи имеет место новация обязательств. Обязательство покупателя выплатить деньгами цену приобретенного товара прекращается и возникает новое обязательство – передать партию продукции. В соответствии с п.2ст.167НК РФ прекращение обязательства, непосредственно связанного с отгрузкой товаров, признается их оплатой, то для целей обложения НДС товары, относительно оплаты которых было подписано данное дополнительное соглашение, с даты его подписания считаются оплаченными (реализованными).

Пример 2. Организация для проведения рекламной акции по выведению на рынок нового товара заказала в типографии изготовление брошюры, описывающей данную организацию и достоинства нового товара, в количестве 1000 шт. Стоимость изготовления одной брошюры 94,40 руб. (в том числе НДС 18% – 14,40 руб.). Изготовление брошюр было оплачено в полном объеме. На выставке в ходе проведения рекламной акции все брошюры были переданы потенциальным покупателям и заказчикам.

Рассмотрим два варианта бухгалтерского учета данных операций и возможных налоговых последствий при условии применения (первый вариант) и неприменения (второй вариант) льготы по НДС, установленной в ст. 149 НК РФ.

Первый вариант:

[….]

Данная работа получила оценку «отлично».
Для получения консультации по стоимости, другим вопросам приобретения полной версии данной работы или любой ее части обращайтесь через ФОРМУ ОБРАТНОЙ СВЯЗИ
При обращении ОБЯЗАТЕЛЬНО напишите индивидуальный номер работы – указан в самом верху.
  • — Маша С. МСК

    Здравствуйте. Я сдала все ))) спасибо вам большое!!!!!

  • — Анна Г.

    Защитилась на 4)) спасибо за проделанную работу . Ещё сегодня придрались, что нет зарубежной литературы в списках)
    Но в целом все отлично! Обязательно буду рекомендовать вас другим студентам. Удачи, всего доброго!

  • — Ануш Москва

    Спасибо большое , за помощь , вы профессионалы своего дела )
    Защитилась на отлично )

  • — Виктория, Ужгород.

    Оперативно помогли. Работу сдала на 5, единственная из потока. Спасибо!

VK
Копирование запрещено!