Анализ бухгалтерского баланса, ликвидности, платежеспособности и устойчивости

Теоретическая часть. Анализ бухгалтерского баланса (форма №1)

1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

В условиях быстрого изменения внешних и внутренних условий хозяйствования те управленческие решения, которые ранее обеспечивали предприятию успех в краткосрочной и долгосрочной перспективе, сегодня могут привести к обратному результату. В таких условиях руководитель предприятия не может рассчитывать только на свою интуицию. Управленческие решения должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем анализе финансового состояния [4, с. 17].

Существует множество трактовок понятия «финансовое состояние предприятия». Большинство ученых рассматривают финансовое состояние предприятия как комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия [2, с. 18, 7, с. 14].

[….]

2. Оценка ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса

С целью анализа ликвидности баланса используют модель, которая также реализуется в рамках табличного метода финансового анализа. Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т.е. способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам [1, с. 155-156]. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

По степени ликвидности активы делятся на:

– наиболее ликвидные активы ():

где – денежные средства,

– краткосрочные финансовые вложения;

2) быстро реализуемые активы ():

где – дебиторская задолженность со сроком погашения менее года,

– прочие оборотные активы;

[….]

3. Анализ финансового состояния предприятия с позиции финансовой устойчивости

С целью оценки финансовой устойчивости используется также модель, в основе которой лежат абсолютные показатели финансовой устойчивости. В соответствии с этой моделью различают четыре типа финансовой устойчивости:

1) абсолютная устойчивость финансового состояния, которая означает наличие у предприятия излишка собственных источников формирования запасов, что соответствует следующей системе неравенств:

где – излишек или недостаток собственных оборотных средств;

– излишек или недостаток перманентных оборотных средств;

– излишек или недостаток основных источников формирования запасов.

где – капитал и резервы или собственный капитал (итог 3-го раздела баланса);

– внеоборотные активы (итог 1-го раздела баланса);

[….]

Практическая часть

1. Задание

На основании данных формы №1, представленных в приложении провести анализ бухгалтерского баланса по изложенной схеме.

Таблица 1 – Исходные данные для выполнения практической части контрольной работы (бухгалтерский баланс на 1 января 200Х г.), тыс. руб.

Решение