Анализ денежных потоков ООО «Мастак» и определение резервов их увеличения

В современных условиях благоприятная перспектива дальнейшего функционирования складывается далеко не для всех предприятий. Весьма часто субъектам хозяйствования не хватает денежных средств из-за падения объемов продаж. Ситуация также может быть осложнена наличием просроченной дебиторской задолженности. В таких условиях руководство предприятий должно направлять свои усилия на извлечение и разумное использование всех возможных резервов, а также на обеспечение оперативного контроля и эффективности управления бизнесом. В немаловажной степени это зависит от четкого управления движением денежных потоков.

Изучение опыта работы отечественных предприятий позволяет сделать вывод, что довольно часто они сталкиваются со следующими типичными трудностями в управлении денежными потоками:

во-первых, несинхронность платежей, означающая, что необходимость совершения платежей может наступать раньше, чем происходит поступление денежных средств [6, с. 87];

во-вторых, несопоставимость платежей, когда сумма платежей может быть больше, чем денежные средства, которыми располагает предприятие [10, с. 28];

в-третьих, нерегулярность поступлений, например, из-за сезонности, которая может оказывать существенное влияние на работу компании (данная проблема весьма актуальна для аграрного сектора) [22, с. 7];

в-четвертых, непредсказуемость, предполагающая повышение рисков и снижение точности прогнозов поступления денежных средств, что особенно актуально в условиях экономического кризиса [29, с. 414].

Таким образом, без анализа денежных потоков невозможно эффективно управлять бизнесом в целом. Нынешняя экономическая ситуация требует повышенного внимания к проведению анализа денежных потоков, так как слаженная работа «организма» предприятия полностью зависит от правильного распределения денежных средств и принятия своевременных управленческих решений. Исходя из вышеизложенного, тема анализа денежных потоков является актуальной для любого предприятия.

Целью настоящей курсовой работы является анализ денежных потоков и выработка на этой основе направлений улучшения финансового состояния предприятия. Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

– раскрыть сущность, состав и классификацию денежных потоков предприятия;

– охарактеризовать информационную основу и этапы анализа денежных потоков предприятия;

– выявить особенности методов анализа денежных потоков предприятия;

– осуществить анализ денежных потоков на основе бухгалтерской отчетности ООО «Мастак»;

– выявить проблемы управления денежными потоками ООО «Мастак» и направления их решения.

Объектом настоящей курсовой работы выступает Общество с ограниченной ответственностью «Мастак» (ООО «Мастак»). Предметом исследования являются денежные потоки ООО «Мастак».

Методологическую основу исследования образуют принципы диалектики и законы логики, а также положения системного и комплексного подхода в решении поставленных задач.

Информационную базу исследования составляют законодательные и нормативные акты Российской Федерации, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в сфере анализа денежных потоков предприятия.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав и заключения. Первая глава посвящена изучению теоретических и методических основ анализа денежных потоков предприятия. Во второй главе осуществлен анализ денежных потоков в ООО «Мастак».