Налоги и налогообложение. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ РЕФЕРАТОВ

Можем написать работу на любую представленную тему по налогам

Выполнение реферата по дисциплине «Налоги и налогообложение»  является  завершающим    этапом          изучения дисциплины и предусмотрено учебным планом и программой.

Темы:
1. Правовое регулирование и проблемы налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
2. Финансовые результаты коммерческих организаций и особенности их налогообложения (на примере коммерческого предприятия).
3. Финансовые результаты коммерческих организаций и особенности их налогообложения (на примере коммерческого банка).
4. Нарушения налогового законодательства и проблемы налоговой ответственности в Российской Федерации.
5. Проблемы организации и ведения налогового учета (на примере конкретной организации).
6. Правовое регулирование и проблемы организации налогового учета по налогу на прибыль в организациях.
7. Влияние классических теорий и мировой практики на порядок исчисления и уплату налога на доходы физических лиц.
8. Проблемы планирования и прогнозирования налогообложения в организациях (На примере реального хозяйствующего субъекта).
9. Роль налога на прибыль в регулировании предпринимательской деятельности в РФ.
10. Анализ налоговых платежей организации и пути их оптимизации по федеральным налогам.
11. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности в Российской Федерации.
12. Иностранные инвестиции и налогообложение иностранных лиц в Российской Федерации.
13. Действующий механизм исчисления и уплаты НДС и его совершенствование.
14. Косвенные налоги в системе регулирования цены продукции и прибыли хозяйствующего субъекта.
15. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности.
16. Акцизный налог: место в налоговой системе РФ, совершенствование правовой основы.
17. Налогообложение физических лиц: развитие и пути его совершенствования.
18. Налогообложение коммерческих предприятий: оценка структуры и уровня налоговой нагрузки.
19. Этапы становления налоговой системы РФ и направления ее реформирования.
20. Налоговый федерализм и особенности его реализации в РФ.
21. Налоговая политика в Российской Федерации: этапы развития и направления совершенствования.
22. Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью: развитие и совершенствование.
23. Проблемы налогообложения предприятий в России и перспективы снижения налоговой нагрузки.
24. Роль и место налогообложения в активизации инвестиционной активности хозяйствующих субъектов.
25. Единый налог на вмененный доход как инструмент регулирования деятельности предприятий малого бизнеса: опыт использования и перспективы совершенствования.
26. Особенности налоговых систем РФ и других федеративных государств: опыт и сравнительный анализ.
27. Анализ и оценка налогового бремени в Российской Федерации.
28. Эволюция имущественных налогов.
29. Сущность, организация и методы налогового планирования в организации.
30. Упрощенная система налогообложения.
31. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и практика его применения (по данным ФНС России по субъекту РФ).
32. Система налогового администрирования в Российской Федерации, ее результативность и пути совершенствования
33. Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности (на примере экспорта и импорта товаров и услуг)
34. Налоговый контроль индивидуальных предпринимателей: организация и эффективность, направления совершенствования
35. Особенности исчисления налога на добычу полезных ископаемых
36. Оптимизация налогообложения в инвестиционном проектировании
37. Прогнозирование и планирование бюджетных доходов по федеральным налогам
38. Прогнозирование и планирование бюджетных доходов по региональным налогам
39. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах
40. Роль налогов в стимулировании научно-технического прогресса
41. Компьютерные технологии и автоматизированные системы, используемые налоговой службой РФ
42. Налоговый менеджмент на российских предприятиях: теория и практика
43. Проблема урегулирования международного двойного налогообложения.
44. Налоговая система РФ: современное состояние и перспективы развития.

Задача данных методических указаний состоит в оказании необходимой помощи обучающимся в качественном выполнении реферата.

Методические указания определяют цель, задачи, формирование темы реферата, ее содержание, ориентировочные сроки и трудоемкость разработки разделов, состав и последовательность работ по написанию и защите, обеспечивают единство требований, предъявляемых к содержанию, качеству и оформлению.

При выполнении реферата оказывается консультационная помощь со стороны преподавателя в творческой работе обучающегося по раскрытию избранной темы.

Цель и задачи реферата

Целью реферата является дальнейшее углубление и специализация знаний и навыков обучающегося в области налогов и налогообложения в условиях практического применения налогового законодательства для решения реальных производственно-хозяйственных, финансовых и управленческих проблем. При подготовке реферата обучающийся, максимально используя полученные знания, должен показать свои способности и возможности при изложении материала.

В этой связи перед обучающимися, при выполнении реферата, стоят следующие задачи:

– самостоятельно изучить рекомендованную литературу, а также ознакомиться с материалами по совершенствованию налоговой системы, публикуемыми в периодической печати;

– развить творческие способности и применить знания по смежным дисциплинам при выполнении реферата;

– изучить роль и значение налога в современной налоговой системе;

– рассмотреть актуальные проблемы по взиманию налога в современных условиях;

– раскрыть механизм исчисления налога;

– применить практические навыки в правильном исчислении налога и соблюдении налогового законодательства;

– разработать предложения по совершенствованию налогообложения хозяйствующих субъектов.

Для успешного и качественного выполнения реферата обучающемуся необходимо:

– иметь глубокие знания в области менеджмента, экономики и финансов предприятия, бухгалтерского учета, налогов и налогообложения;

– владеть методами научного исследования, в том числе системного анализа, знать и уметь грамотно применять методы оценки финансово-экономической и социальной эффективности предлагаемых мероприятий;

– уметь использовать современные средства вычислительной техники, в первую очередь персональные компьютеры;

– свободно ориентироваться при подборе различных источников информации и уметь работать со специальной литературой и программным обеспечением;

– уметь логично, грамотно и научно обоснованно формулировать теоретические и практические рекомендации, результаты анализа, проектные решения и мероприятия по их внедрению;

– квалифицированно оформлять графический материал, иллюстрирующий содержание реферата.

Требования к реферату

Реферат должен отражать умение обучающегося работать с научной, методической и специальной литературой, делать самостоятельные выводы, работать с законодательными, нормативными актами, анализировать и обобщать статистический материал.

Работа обучающегося над темой реферата предполагает углубленное изучение отдельных проблем налогового законодательства и практики.

Изучение теории вопроса должно найти отражение в работе не только   в   изложении   существующих   точек   зрения,  но   и   в обосновании сложившегося собственного представления обучающегося по изучаемому вопросу.

В реферате обучающийся должен отразить:

– знание и правильное понимание закономерностей, складывающихся в налоговой системе;

– умение применять теоретические положения экономической науки на практике при анализе фактических материалов;

– умение использовать законодательство и литературные источники, анализировать цифровой материал и излагать свои мысли по тому или иному вопросу.

В реферате необходимо представить результаты проведенного статистического анализа экономических процессов не только в виде описания, но и в форме таблиц, схем, диаграмм, иллюстрирующих выводы, полученные обучающимся в процессе анализа.

Раскрывая     тему, необходимо     соблюдать     логическую последовательность разделов работы:

1. Актуальность темы определяется решением проблем, связанных с экономикой государства и роль в ней налоговой системы.
2. Теоретические предпосылки, лежащие в основе решения данной проблемы. Эта часть работы должна отражать следующие аспекты:

–  экономическое содержание понятий и категорий;

– механизм проявления и учета требований экономических законов.

3. Экономический анализ    статистического    материала,    в процессе которого должны быть:

– выявлены важнейшие факторы, определяющие динамику анализируемых показателей;

– установлены и проанализированы количественные взаимосвязи факторов и показателей;

– сделаны соответствующие расчеты и на их основе выводы.

– практика исчисления того или иного налога, в соответствии с темой реферата на условном примере.

4. Направления совершенствования, которые позволят повысить уровень научной обоснованности разработок в данной области.

В заключение реферата следует обобщить результаты исследования и сформулировать выводы по проведенным исследованиям.

Реферат должен содержать титульный лист, задание к реферату, содержание, введение, разделы основного содержания, заключение, библиографический список использованной литературы, приложения.

Во введении на одной – двух страницах обучающийся должен обосновать выбор темы, раскрыть актуальность, цели и задачи исследования, указать основные источники используемых материалов.

В первой главе реферата обучающийся должен показать теоретические знания дисциплины «Налоги и налогообложение».

В этой главе необходимо обосновать роль и место конкретного налога по теме исследования в налоговой системе, раскрыть проявление его фискальной и экономической функции, показать его влияние на экономические процессы, а также при необходимости  кратко описать историю возникновения налога и опыт применения этого налога в других странах. При этом целесообразно привести сравнение, подкрепив статистическими данными и сделать соответствующие выводы.

Учитывая, что налоги являются одной из сторон взаимоотношений государства с хозяйствующими субъектами, обучающийся должен видеть их место в финансовой системе и экономике не только государства, но и отдельной организации.

В первой главе необходимо изложить различные точки зрения авторов публикаций на страницах периодической печати и в специальной литературе (монографиях, научных рекомендациях, сборниках научных статей) по вопросам темы работы. Постоянная полемика по вопросам налогообложения ведется на страницах следующих изданий: газет «Экономика и жизнь», «Финансовая газета», «Финансовая Россия»; журналов «Российский налоговый курьер», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Налоги и платежи», «Финансы» и др. Основные учебники по дисциплине в обзор литературы не включаются. Для обзора литературы достаточно остановиться на работах 12 – 15 авторов. Глава должена завершиться обобщающими выводами и формулировкой задач последующих исследований и анализа.

Содержание второй главы носит практический характер. Возможны два варианта написания второй главы.

Первый – сбор, обработка и анализ материалов, собранных по конкретному предприятию по выбранной теме работы.

Обучающийся должен кратко охарактеризовать налоговый статус организации по следующей схеме:

– наименование организации;

– организационно-правовая форма;

– виды деятельности;

– структура и персонал организации;

– основные поставщики и покупатели продукции;

– основные объекты налогообложения;

– используемый режим налогообложения (традиционный, специальный).

Далее необходимо проанализировать учетную политику организации для целей налогообложения; суммы начисленных и уплаченных налогов за предыдущий(ие) налоговый(ые) период(ы), а также суммы задолженности и налоговых санкций.

Второй вариант ориентирован на использование примеров по расчету сумм конкретных налогов в периодической литературе или в комментариях к отдельным главам Налогового кодекса РФ.

В третьей главе приводятся разработанные обучающимся конкретные предложения и их аргументационное обоснование. Предложения практически должны вытекать из текста изложения предыдущих двух глав. На базе выполненного обзора имеющихся научно-методических положений, действующих законодательных и иных нормативных актов, мнений ряда авторов и собственных исследований обучающийся приступает к обоснованию рекомендаций по изучаемому предмету исследования. При этом обучающийся может предложить свои методы и подходы к решению изучаемого вопроса.

В заключение выносятся результаты собственных исследований и анализа в масштабах конкретной организации. Заключение должно быть предельно конкретным и обоснованным содержанием реферата.

В списке использованной литературы указываются законы, инструкции, а также специальная литература не ранее 2018 года публикования. Подбор необходимой литературы осуществляется с помощью библиографических каталогов, по следующим разделам:

– официальные документы — Конституция, Законы, Указы, Постановления и т.п.;

– основная литература: учебники, учебные пособия;

– дополнительная литература: монографии, журнальные и газетные статьи, различные справочники, энциклопедии и т.п.

Приложение оформляется как продолжение пояснительной записки со сквозной нумерацией страниц.

В приложения выносятся громоздкие расчетные таблицы, диаграммы и графики на которые должна быть ссылка в работе.

Каждое приложение должно начинаться с нового листа и быть обозначено заглавными (прописными) буквами.

Приложениями к реферату не могут являться основные законы, положения, инструкции, действующие на территории Российской Федерации.

При рассмотрении ряда тем методологического характера допускаются некоторые отступления от предполагаемой структуры реферата по согласованию с преподавателем.

Организация выполнения реферата

Успешное выполнение реферата зависит от организации подготовки. Избрав тему, обучающийся должен подобрать соответствующую литературу, изучить ее, четко обосновать цель и задачи работы и приступить к составлению плана.

План реферата согласовывается с преподавателем.

Составляя текст реферата, обучающийся должен стремиться к его самостоятельному изложению, допуская использование цитат из источников, которые подтверждают написанное обучающимся. Количество цитат в тексте должно быть ограничено необходимостью подтверждения того или иного положения автора работы. При использовании цитат необходимо давать сноску на используемый источник.

Готовая реферат рецензируется преподавателем и, если требования, предъявляемые к выполнению такой работы, выполнены, проект допускается к защите. В течение всего времени написания реферата руководитель проводит консультации для обучающегося в соответствии с графиком, установленным кафедрой. Защита реферата должна проводиться до начала экзаменационной сессии.

При защите реферата обучающийся должен показать полученные знания и уметь ответить на вопросы по теме реферата, а также на замечания, содержащиеся в рецензии преподавателя. При оценке реферата оценивается и учитывается как качество устного ответа обучающегося, так и глубина проработки поставленных темой вопросов, умение обосновать собственное мнение по изученным проблемам, качество анализа фактического материала, полученные выводы и рекомендации. В случае отрицательного заключения преподавателя обучающийся обязан доработать или переработать курсовую работу.

Оформление реферата

Объем реферата должен составлять не менее 15-25 страниц машинописного текста на бумаге стандартного образца. Следует нумеровать страницы и оставлять стандартное поле. Редактор Word, шрифт Times New Roman 14, интервал – 1,5.

Лист с текстом должен иметь поля: слева – 20 мм, справа – 10 мм, сверху – 20 мм, снизу – 20 мм. Нумерация страниц текста проставляется арабскими цифрами внизу по центру, без точек и черточек до и после цифр. Проставлять номер страницы необходимо со страницы, где печатается “Введение”, на которой ставится цифра “3”. После этого нумеруются все страницы, включая приложения.

Каждая глава, а также введение, выводы, предложения и список использованной литературы начинаются с новой страницы.

Главы имеют порядковые номера в пределах всей работы, обозначаемые арабскими цифрами (например: 1,2,3) без точки между цифрами и заголовками. Слово “параграф” или значок параграфа в названии не ставятся. Параграфы имеют порядковые номера в пределах глав, обозначаемые арабскими цифрами (например: 1.1. и 1.2.).

Заголовки глав и параграфов в тексте работы должны располагаться по центру, выполняться жирным шрифтом, строчными буквами, с красной строки, точку в конце названия главы и параграфа не ставят. Не допускается переносить часть слова в заголовке.

Ссылки на литературные источники, статистические и нормативные материалы, использованные автором при написании реферата, должны отражаться в квадратных скобках в конце предложения с указанием порядкового номера источника в списке литературы и диапазона цитируемых страниц.

Например: «По определению А.В. Брызгалина “Налог – это категория комплексная, это симбиоз экономики и права, это экономико-правовая категория” [40, с. 600]», либо «Ряд авторов считают, что “налог – это одна из форм наполнения государственной казны” [29, с.383; 31, с.344-345]» или “сбор, устанавливаемый в одностороннем порядке государством и взимаемый на основании законодательно закрепленных правил для удовлетворения общественных потребностей” [20, с.5].

Оформление таблиц и рисунков

Важнейшие требования к таблице состоят в том, чтобы она содержала весь необходимый материал и была легко читаема. Небольшие таблицы желательно помещать в тексте по ходу изложения материала, а большие таблицы, занимающие целую страницу и более, желательно выносить в приложения. Графики, диаграммы, схемы и т.д. в тексте работы называются рисунками.

Все таблицы должны иметь порядковый номер и название, отражающее содержание. Слово “таблица” и ее порядковый номер (без знака №) пишутся в правом верхнем углу. Название таблицы следует помещать над таблицей слева, без абзацного отступа в одну строку с ее номером через тире, без точки в конце. Слово “рисунок” пишется сокращенно: рис. 2.5.1 (без знака №), причем название рисунка отделяют от номера рисунка тире, точка в конце названия не ставится.

Нумерация таблиц и рисунков может быть сквозной или соотноситься с номером главы и параграфа. Например, если таблица или рисунок включены в текст первого параграфа второй главы, нумерация следующая: Таблица 2.1.1., рис. 2.1.1. Последняя цифра означает порядковый номер таблицы (или рисунка) в данном параграфе. Таблица помещается в качестве следующей страницы после первого упоминания о ней в тексте.

Необходимо указывать год, за который приводятся данные, названия и измерители показателей, а также источник, на основе которого составлена таблица. Если таблица целиком заимствована или составлена по нескольким источникам, то под таблицей следует ссылка на источник. Авторство не указывается, если таблица составлена исполнителем реферата на основе первичных материалов.

В таблицах можно использовать одинарный интервал, а размер шрифта сократить до 10 – 12. Названия таблиц и рисунков следует выделять жирным шрифтом. Во всех таблицах и рисунках должны быть проставлены единицы измерения (см. Приложение В).

Каждому документу, таблице, схеме, представленным в приложении, присваивается соответствующий номер, обозначаемый арабскими цифрами (например: Приложение 1, Приложение 2 и т.д.).

Таким образом, таблицы в приложениях (если таковые имеются) не нумеруются, и ссылки на них делаются так: “по данным таблицы, представленной в Приложении 3 …” и т.д.

Цифровые данные в таблицах пишутся строго по классам и разрядам чисел (единицы под единицами, десятки под десятками и т.д.).

Для того чтобы диаграммы, гистограммы и т.д. легко читались, они могут быть выполнены в цветном виде (см. Приложение Г).

Оформление списка использованной литературы

Оформляется список литературы в соответствии с принятым стандартом библиографического описания: указывается автор, название работы, место и год издания, номера страниц, используемых в работе.

Список использованной литературы приводится в конце работы. Он должен быть составлен в алфавитном порядке фамилий авторов или названий книг. Инициалы авторов в списке литературы указываются после их фамилий, в тексте работы наоборот: вначале инициалы затем фамилии. Источники в списке использованной литературы позиционируются в соответствии со следующими принципами.

1. Нормативно-правовые акты: законы; указы Президента РФ; законодательные акты Федерального собрания РФ; постановления Правительства РФ; письма, инструкции, распоряжения Министерств и ведомств РФ.
2. Книги; периодические издания; статистические сборники и справочники; печатные материалы на иностранных языках; Интернет-ресурсы.

Готовую работу необходимо сброшюровать и оформить титульный лист (Приложение А). К реферату должен быть приложен план (Приложение Б), а также список используемой литературы (Приложение Д).

Процедура защиты предполагает устную форму ответов в виде докладов с презентацией на последнем занятии в аудитории или онлайн в виде конференции.

На защите обучающийся должен кратко изложить содержание своей работы, поставленные в ней проблемы, привести сведения об источниках, на основе которых она написана.

Обучающийся должен быть готов ответить на вопросы по теме проведенного исследования.

Можно указать следующие наиболее общие вопросы, на которые могут быть заданы в процессе защиты реферата:

1. Как отражена в Вашем исследовании связь с актуальными проблемами экономики России?
2. На каких основных источниках Вы основывали написание своей реферата? Что показалось Вам интересным в той или иной работе, что конкретно Вы использовали в своей реферату? С кем из авторов Вы согласны по ряду дискуссионных вопросов, а с кем нет?
3. Какие выводы и предложения по своей теме исследования Вы сделали; каков основной итог Вашей работы?

Если обучающийся хорошо подготовился к защите и дал исчерпывающие ответы на вопросы, учел замечания, содержащиеся в отзыве, а, возможно, ответил и на дополнительные вопросы преподавателя, то окончательная оценка реферата может быть повышена по сравнению с первоначальной (предварительной) оценкой научного руководителя, отраженной в отзыве.

К экзамену обучающийся допускается только после получения положительной оценки за реферат по данной учебной дисциплине.