ГУУ Исчисление налоговых обязательств организации ООО К-Недвижимость

Введение

Достаточно большую долю в обязательствах компании занимают налоги и сборы. Сумма уплачиваемых в бюджет налогов зависит от выбранного режима налогообложения. Выбор режима налогообложения в первую очередь определяется законодательством. Но государственная политика в области налогового регулирования предусматривает возможность применения различных вариантов налогообложения для малого и среднего предпринимательства, то есть практически всегда есть возможность выбрать наиболее выгодную систему налогообложения и минимизировать налоговую нагрузку.
Предприятия, применяющие общий режим налогообложения уплачивают следующие виды налогов и сборов: Налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество и т.д. Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают единый налог по ставкам: 6% (налоговая база «Доходы») и 15% (налоговая база «Доходы, уменьшенные на величину расходов»). Ставки могут быть уменьшены региональными властями в зависимости от региона и категории налогоплательщиков. При применении упрощенной системы налогообложения единый налог заменяет три налога: налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость. Исключением является налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
В работе анализ вариантов налогообложения проводится с целью определения наиболее эффективного варианта с точки зрения экономичности, продуктивности и результативности.
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью «К – Недвижимость».
Цель работы – провести исчисления налоговых обязательств «К – Недвижимость» при применении различных систем налогообложения за налоговый период, учитывая максимально возможное уменьшение налогового бремени. Полученные данные за налоговый период представлены после расчетов в табличной форме.
Задачи, поставленные перед автором:
– кратко представить характеристику организации, в т.ч. название и вид деятельности (по уставу);
– представить основные финансово-экономические показатели организации (Форма «Отчет о финансовых результатах»);
– принять условие, что перечень доходов – доходы (не менее 5) организации от основной деятельности и других видов деятельности, перечень расходов – расходы (не менее 10) организации по основной и другим видам деятельности, количество сотрудников;
– провести расчет налоговых платежей «К – Недвижимость» по обычной системе налогообложения (ОСН), рассчитав налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации и сформировав налоговую базу и рассчитав общий налог к уплате;
– провести расчет налоговых платежей ООО «К – Недвижимость» по упрощенной системе налогообложения (УСН) при объекте налогообложения «Доходы» и при объекте налогообложения «Доходы – Расходы»;
– рассчитать социальные взносы;
– привести пример расчета налога на доходы физических лиц для одного сотрудника;
– сделать выводы о том, какая система налогообложения для предприятия оптимальнее.