Модуль №1.

Задание 1.8.

1. В организации в течение одного рабочего дня 14.08.200Хг. по кассе был осуществлен ряд хозяйственных операций (остаток денег в кассе на начало 14.08.200Х г. – 3000 рублей):

1) приходный кассовый ордер №5 – получены деньги из банка по чеку №385667 на выдачу заработной платы – 70000 руб., и на хозяйственные расходы – 10000 руб.;

2) расходный кассовый ордер №10, платежная ведомость № 7/200Х – выдана зарплата работникам за июль 200Х г. в сумме 68000 руб.;

3) приходный кассовый ордер №6 – получено от ЗАО «Альфа» за проданную им продукцию согласно счету №30 от 11.08.200Х г. (договор на поставку №41 от 10.08.200Х г.) – 56000 руб.;

4) приходный кассовый ордер №7 – получен возврат неиспользованных подотчетных сумм от секретаря организации Родниной А.П. согласно авансовому отчету №20 от 11.08.200Х г. – 30000 руб.;

5) расходный кассовый ордер №11 – выдано под отчет завхозу организации Петрову С.А. по распоряжению руководителя организации на хозяйственные расходы в сумме 5000 руб.;

6) расходный кассовый ордер №12 – оплачен счет поставщика №3 от 02.08.200Х г. за материалы в сумме 35400 руб. согласно договору №32 от 10.08.200Х г. Деньги выданы представителю поставщика Сергееву Н.Н. по доверенности №8 от 12.08.200Х г.;

7) расходный кассовый ордер №13 – выплачены из кассы алименты в сумме 5000 руб. Корнеевой И.Р. – жене работника организации;

8) расходный кассовый ордер №14 – сданы в банк суммы депонента и сверхлимитные суммы по квитанции банка №20 от 14.08.200Х г. (лимит остатка кассы, установленный банком на 3 квартал 200Х г., равен 10000 рублей).

2. Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций.
3. Заполните кассовую книгу за 14.08.200Хг. по приведенной ниже форме.
4. Проверьте, соблюдены ли правила ведения кассовых операций и обращения с денежной наличностью:

1) превышают ли суммы расчетов наличными между юридическими лицами по одному платежу существующие ограничения на наличные расчеты [да/нет];

2) превышает ли остаток денег в кассе на начало и на конец дня лимит кассы [да/нет].

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций

 [……]

Задание 1.10.

Приказом руководителя предприятия №20 от 15.06.200Х г. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе:

– председатель комиссии – Сердюков И.П. – зам.генерального директора;

– члены комиссии:

Смирнова Р.Г. – зам. главного бухгалтера;

Маслов Г.И. – менеджер.

Инвентаризация кассы проведена 16.06.200Х г. Порядковые номера последних выписанных документов: приходные кассовые ордера – №18; расходные кассовые ордера – №38. Кассир организации – Зайцева Н.П.

По данным учета в кассе должно быть денежных средств на сумму 8700 руб.

По данным инвентаризации было установлено наличие в кассе денежных средств на сумму 8000 руб.

1. Составьте акт инвентаризации кассы за 16.06.200Х г. в приведенной ниже форме.
2. Выявленная недостача внесена кассиром в кассу.
3. По результатам инвентаризации определите все необходимые операции, составьте по операциям бухгалтерские проводки. Занесите информацию в журнал регистрации операций.

Решение:

[……]

Задание 2.1.

В кассе организации кроме денежной наличности должны храниться денежные документы.

Выберите правильные ответы.

1. К денежным документам относятся:

а) приходные и расходные кассовые ордера;

б) железнодорожные билеты;

в) платежные ведомости на выдачу зарплаты;

г) туристические путевки;

д) месячные билеты для проезда на городском транспорте;

е) почтовые конверты без марок;

ж) полученные векселя.

Ответ:

[……]

Задание 2.2.

За 17.05.200Х г. осуществлены следующие операции с денежными документами:

1) по акту приемки №6 от 17.05.200Х г. оприходованы 3 путевки в санаторий «Хохлома» для работников организации, по цене 20000 руб. за путевку, на общую сумму – 60000 руб. Путевки оформлены на бланках строгой отчетности установленной формы;

2) путевки в санаторий «Хохлома» выданы работникам организации по ведомости выдачи денежных документов №3 от 17.05.200Х г. Оплата путевок производится работниками организации за свой счет;

3) по акту приемки №7 от 17.05.200Х г. оприходовано 80 почтовых марок, приобретенных завхозом Суворовым П.Р. для нужд организации, по цене 5 рублей за марку, на общую сумму 400 рублей согласно авансовому отчету № 34 от 17.05.200Х г.;

4) согласно требованию №54 от 17.05.200Х г. выдано в административно-хозяйственный отдел организации 80 почтовых марок на общую сумму 400 рублей;

5) по акту приемки №8 от 17.05.200Х г. оприходованы авиабилеты, приобретенные для командировки работников организации. Стоимость билетов – 23 600 руб. в том числе НДС;

6) авиабилеты выданы работникам организации, командируемым в другой город РФ, по ведомости выдачи денежных документов № 4 от 17.05.200Х г.;

7) по акту приемки №12 от 17.05.200Х г. приняты от АЗС 8 талонов на приобретение бензина. Стоимость одного талона – 5 900 рублей, в том числе НДС;

8) выданы талоны на бензин водителям организации по ведомости выдачи денежных документов №5 от 17.05.200Х г.;

9) оприходованы приобретенные билеты на балет в Мариинский театр. Стоимость билетов 50 000 рублей;

10) билеты в театр выданы работникам организации по ведомости выдачи денежных документов №6 от 17.05.200Х г. Стоимость билетов в театр погашается за счет чистой прибыли организации.

Сформулируйте хозяйственные операции, оформленные данными документами, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации операций.

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций

 [……]

Задание 3.4.

Завхозу Орлову Н.Н. по разрешению руководителя организации по расходному кассовому ордеру №29 от 23.05.200Х г. был выдан аванс для приобретения канцелярских принадлежностей и хозяйственных товаров в сумме 3000 руб. Задолженности по подотчетным суммам на данную дату у Орлова Н.Н. нет. Деньги выданы Орлову Н.Н. сроком на 5 дней.

Орлов Н.Н. представил в бухгалтерию авансовый отчет №20 от 25.05.200Х г. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1) кассовый чек и товарный чек №35 магазина розничной торговли «Канцтовары» от 24.05.200Х г. на сумму 2000 руб., в том числе:

– 5 папок для бумаг по цене 80 руб./шт.;

– 10 книг учета по цене 50 руб./шт.;

– 10 наборов гелиевых ручек по цене 20 руб./шт.;

– 9 пачек бумаги для ксерокса по цене 100 руб./пач.;

2) кассовый и товарный чек №64 магазина розничной торговли «Хозтовары» от 25.05.200Х г. на сумму 380 руб., в том числе:

– 3 ведра для мытья полов по цене 60 руб./шт.;

– 2 ящика для хранения хозяйственных принадлежностей по цене 100 руб./шт.;

3) приходные ордера на оприходование на склад приобретенных Орловым Н.Н. материальных ценностей.

Остаток неиспользованных сумм Орлов Н.Н. внес в кассу по приходному кассовому ордеру №44 от 25.05.200Х г.

1. Составьте авансовый отчет Орлова Н.Н. (реквизиты организации и фамилии должностных лиц укажите самостоятельно).
2. Сформулируйте хозяйственные операции, оформленные данными документами, составьте бухгалтерские проводки по операциям и занесите их в журнал регистрации операций.

Решение:

Ниже приведен заполненный авансовый отчет (в документе Excel, нужно распечатать).

[……]

Задание 4.2.

Из банка получена выписка из расчетного счета за 13.02.200Х г.:

Лицевой счет № 40702810833000002563  13/02/200          10/02/200Х               3366

Входящий остаток                                            195,412.12

01 33 44030653 40402810955000000004   47,86-

01 34 44030001 40101810200000010001   75,21-

01 35 44030001 40101810200000010001   136,74-

01 39 44030001 40101910200000010001   198,27-

01 36 44030001 40101810200000010001   273,48-

01 38 44030001 40101910200000010001   410,22-

01 37 44030001 40101810200000010001   683,70-

01 40 44030001 40101810200000010001   837,00-

01 31 44030829 40702810600090000837   2637,66-

01 32 44030829 40702810400090000837   3692,72-

01 30 44030790 40702810948000002005   31515,56-

01 41 44030887 40702810300010000272   55560,00-

01 690 44030790 40702810933000001684 20000,00-

96,068.42-                     20,000.00

Исходящее сальдо 119,343.70

Лицевой счет № 40702810833000002563 Кол. док. 13

ОАО «Банк Санкт-Петербург» 13/02/200Х 17:14:0Х

1. К выписке из расчетного счета приложены платежные документы:

платежное поручение №33 на уплату страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за январь 200Х года в сумме 47,86 руб.;

платежное поручение №34 на уплату единого социального налога в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за январь 200Х года в сумме 75,21 руб.;

платежное поручение №35 на уплату единого социального налога в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за январь 200Х года в сумме 136,74 руб.;

платежное поручение №39 на уплату единого социального налога в фонд социального страхования за январь 200Х года в сумме 198 руб.;

платежное поручение №36 на уплату страховых взносов в пенсионный фонд (накопительная часть) за январь 200Х г. в сумме 273,48 руб.;

платежное поручение №37 на уплату страховых взносов в пенсионный фонд (страховая часть) за январь 200Хг. в сумме 683,70 руб.;

платежное поручение №38 на уплату единого социального налога в федеральный бюджет за январь 200Х г. в сумме 410,22 руб.;

платежное поручение №40 на уплату налога на доходы физических лиц за январь 200Х года в сумме 837 руб.;

платежное поручение №31 на оплату аренды за февраль по договору аренды № 17 от 09.02.0Х в сумме 2637,66 руб., без налога (НДС);

платежное поручение №32 на оплату аренды за март по договору аренды №17 от 09.02.0Х в сумме 3692,72 руб., без налога (НДС);

платежное поручение №30 на оплату лизингового платежа по договору лизинга №825 от 22.12.2005 в сумме 31515,56 руб., в т.ч. НДС (18%) – 4807,46 руб.;

платежное поручение №41 на оплату по счету №118 от 10.02.0Х за оказанные услуги в сумме 55560 руб., в т.ч. НДС(18%) – 8475,25 руб.;

платежное поручение №690 на оплату оказанных организацией согласно счету №19 от 06.02.0Х г. транспортных услуг в сумме 20000 руб., в т.ч. НДС (18%) – 3050,85 руб.

2. Обработайте выписку из расчетного счета; определите хозяйственные операции по данной ситуации; составьте по операциям бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций.

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций

 [……]