Задача 1

ООО, находящееся на общем режиме налогообложения, занимается оказанием аудиторских услуг. Налог на прибыль считается по методу начисления.

Сможет ли организация перейти на УСН с 01.01.15., если за 9 месяцев 2014 года она имела следующие показатели:

1. Выручка от оказания услуг по общему аудиту – 29 440 000 руб., в т.ч. НДС, из них оплачено – 10 500 000 руб.
2. Выручка от оказания услуг по ведению бухгалтерского учета – 7 500 тыс. руб, в т.ч. НДС – 18%, оплачено 3 200 000.
3. Выручка от консультационных услуг – 3 800 000 руб, в т.ч. НДС – 18%, все оплачено.
4. Полученные дивиденды от дочерней компании – 5150 000 руб., все оплачено.
5. Проценты, полученные по банковским векселям – 620000 руб., все оплачено.
6. Полученный кредит банка – 1 500 000 руб. – нет
7. Полученные от контрагента штрафные санкции за нарушение условий договора – 590 000 руб., в т.ч. НДС.
8. Проценты по ценным бумагам – 5600 000?

Решение:

[…..]

Задача 2

ООО «Паллада», работая на общем режиме налогообложения, в октябре 2013 года купило за 59 500 руб. (в том числе НДС 18%) и ввело в эксплуатацию компьютер для главного бухгалтера. С 1 января 2014 года «Паллада» перешла на упрощенную систему налогообложения. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, основное средство относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования основного средства – 60 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.

Определить: как будет учтена стоимость основного средства в составе расходов при переходе на УСН.

Решение:

[…..]

Задача 3

ООО «Омега», применяющее с 01.01.2011 года УСН, по итогам 2012 года получило следующие показатели деятельности:

1) доходы = 900 000;

2) расходы = 1100 000 руб.

По итогам 2013 года доходы составили 1300 000 руб., расходы – 800 000 руб.

Рассчитать налоговую базу по итогам 2012 и 2013 года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Решение:

[…..]

Задача 4

ЗАО «Ирида», применяющее с 01.01.2013 года УСН, в январе 2013 года приобрело компьютер за 46 250 руб. В марте 2013 года организация продала компьютер. В компании для второй амортизационной группы срок полезного использования утвержден минимальный – 25 месяцев. Других основных средств, входящих во вторую амортизационную группу, в компании нет. Определите: какой способ начисления амортизации наиболее выгоден для данной организации? В каком документе необходимо предусмотреть выбранный вами способ начисления амортизации?

Решение:

[…..]

Задача 5

ООО занимается торговлей бытовой техники и применяет УСН.

Показатели за 2013 год:

1. Выручка от реализации – 9,5 млн руб.
2. Расходы на приобретение товаров для перепродажи – 4,8 млн, в т.ч. НДС – 18%. Реализовано 80% товара.
3. Расходы на аренду помещения – 1500 000, в т.ч. НДС – 18%.
4. Расходы на ремонт помещения – 250 000, в т.ч. НДС – 18%.
5. Расходы на оплату труда персонала – 1 000 000 руб., оплата труда и перечисление всех налогов производятся в последний день текущего месяца.
6. Расходы на электроэнергию – 80 000 руб., в т.ч. НДС – 18%.
7. Расходы на упаковку товара – 50000 руб., без НДС.
8. Услуги связи – 18 000 руб., в т.ч. НДС – 18%.
9. Расходы на изготовление фирменных пакетов – 75 000 руб., без НДС.
10. Расходы на услуги банка – 15000 руб.
11. Расходы на подписку – 4000 руб., в т.ч. НДС – 10%.
12. Расходы за пользование справочными базами данных – 5000 руб., без НДС.
13. Тариф отчислений в ФСС на страхование от несчастных случаев и проф. заболеваний – 0,5%.

Также в 2013 году был получен кредит банка – 500 000 на 10 месяцев. В 2013году он был погашен. Проценты по кредиту составили 50 000 руб.

В декабре 2013 года были получены денежные средства в виде залога по договору поставки – 100 000 руб. Поставка еще не производилась.

Рассчитать сумму единого налога при УСН, если:

А) объект обложения – «доходы»;

Б) объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Решение

[…..]

Задача 6

Организация с 1 января 2013 г. перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В марте 2013 г. организацией приобретено основное средство по цене 80 000 руб. (без НДС). Налоговая база за I квартал оказалась равной нулю.

Основное средство введено в эксплуатацию 20 апреля 2013 г. Срок полезного использования – 40 месяцев. Метод исчисления амортизации – линейный.

По итогам 6 месяцев 2013 г. организацией получены доходы в сумме 1 000 000 руб., а также осуществлены расходы в сумме 600 000 руб. В состав этих расходов включены, в частности, расходы на приобретение основного средства.

05 сентября 2013 г. организация продала основное средство за 75 000 руб.

Доходы за III квартал = 550000 руб, расходы – 430000 руб.

Определить налоговую базу и сумму единого налога за полугодие и 9 месяцев 2013 года. Определить сумму недоимки.

Справочно: уплата недоимки была произведена вместе с уплатой авансового платежа по налогу за 9 месяцев – 10 октября 2013 года.

Решение:

[…..]

Задача 7

Принято решение организовать ООО, которое будет заниматься оказанием услуг по ведению бухгалтерского учета. Вычислить, какой режим предприятию будет выгоднее: общий режим налогообложения или УСН (при двух разных объектах налогообложения).

Планируемые показатели деятельности на 2014 год:

1. Выручка-нетто 9 000 000 руб.
2. Аренда офиса, с НДС 360 000 руб.
3. Покупка канцтоваров, с НДС 120 000руб.
4. Расходы на рекламу через СМИ, с НДС 59 000 руб.
5. Расходы на почту и телефон 42 480 руб.
6. Расходы на охрану офиса, без НДС 39 600 руб.
7. Расходы на приобретение 1С, без НДС 4 800 руб.
8. Расходы на приобретение Консультант Плюс, без НДС 9 600
9. Расходы на обновление Консультант Плюс и 1С, без НДС 3 500
10. Расходы на подписку на газеты и журналы, НДС – 10% 10 000
11. Ремонт офиса 90 000
12. Приобретение цветов в кабинет директора 1 500

Количество работников, – 5 чел: ген. директор – оклад 30 000. Остальные – 20000 руб. Выплата зарплаты и уплата налогов – последний день текущего месяца.

Также планируется в январе приобрести 5 компьютеров по 40 000 руб. каждый (без НДС). Срок полезного использования – 40 мес. Ввод в эксплуатацию – в январе. Метод начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете– линейный.

Решение:

[…..]

Задача 8

ООО «Сладкоежка» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям компания применяет УСН, рассчитывая налог с разницы между доходами и расходами. Розничная торговля переведена на ЕНВД. В I квартале 2013 года компания имела следующие показатели деятельности:

Определить налоговую базу и сумму авансового платежа по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за I квартал 2013 года.

Решение:

[…..]