Налоги – Налог на доходы физических лиц и практическое задание – вариант 7

1. Налоговый контроль в РФ: понятие и сущность. Учет налогоплательщиков

Термин «контроль» в научной и практической деятельности употребляется достаточно часто. Однако в определении сущности контроля среди ученых нет единого мнения. Авторы определяют его по-разному: как средство, фактор, форму, элемент, функцию, деятельность, систему, обратную связь, условие, регулятор, гарант, явление, институт, метод, правомочие, атрибут и т.д. Многообразие подходов не столько отражает стремление дать универсальное понятие термину «контроль», сколько является следствием рассмотрения данной категории через призму различных научных направлений – управленческих, философских, аналитических, правовых, кибернетики и т.п.

К числу органов государственного контроля относится и Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) [5, с. 48]. Это самый многочисленный в стране контрольный орган. Главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов и иных обязательных платежей. Таким образом, [….]

5. Практическая задача по расчету налога на доходы физических лиц

Условие задачи:

1) В городе Суровикино проживает семья из 4-х человек:

• Супруг – Иван Иванович – военный пенсионер (пенсия – 15 000 руб.),
• Супруга – Мария Ильинична – работает инженером на заводе (зарплата – 25 000 руб.),
• Дочь – Екатерина – 25 лет, работает менеджером (зарплата – 10 000 руб.), студентка второго курса ВУЗа,
• Сын – Николай – 16 лет, ученик 10 класса.

2) Екатерине год назад родители подарили автомобиль за 120 000 рублей. Договор купли-продажи и квитанция оформлены на Ивана Ивановича. Екатерина продала авто за 140 000 руб., чтобы оплатить свое второе высшее образование.

3) Екатерина уже три года встречается с Федором, и в этом году ребята решили пожениться. Родители Федора в качестве подарка предложили молодым внести вклад в ипотеку в размере 350 000 руб. Стоимость квартиры, которую 1 июля приобрели Екатерина с Федором составляет 1 350 000 руб. Кредит в банке они взяли на 20 лет с ежемесячной уплатой процентов по кредитному договору – 5 000 руб.

4) Екатерина узнала, что существует социальный налоговый вычет за обучение. Так как она работает, и ее доход облагается «подоходным» налогом, за свою учебу она платит 52 000 руб. в год, а учиться ей 3 года, она решила обратиться в налоговую инспекцию.

5) Николай записался на курсы английского языка (стоимость курсов за год составляет 20 000 руб.). Договор с образовательным учреждением оформлен на Марию Ильиничну и все квитанции сохранены.

6) Иван Иванович летом ездил в санаторий, где ему необходимо было пройти курс дорогостоящего лечения (стоимость процедур – 40 000 руб.) Договор и квитанция об оплате были оформлены на него. Все документы он сохранил и привез домой.

7) Прошлым летом Екатерина с Федором ездили в Египет и сделали там очень красивые фотографии. Путевка на двоих стоила 24 000 руб. Эти фото были размещены в социальных сетях «Одноклассники» на страничке Федора и привлекли внимание директора туристической фирмы, который предложил Федору купить у него эти фото за 10 000 руб. К сожалению, ни договора с турфирмой, ни квитанции об оплате у него не сохранились.

Вопросы:

1) Могут ли супруги получить стандартный налоговый вычет на ребенка? Если да, то рассчитайте сумму налогового вычета за год.

2)  Может ли Екатерина получить имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля? Если да, то рассчитайте его сумму, а также размер подоходного налога, подлежащего к уплате в бюджет с доходов от продажи автомобиля.

3) Имеют ли право Екатерина с Федором на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры? Если да, то рассчитайте сумму налогового вычета за весь период и за год, при условии, что других вычетов заявлено не будет.

4) Имеет ли право Екатерина на получение социального налогового вычета за обучение? Если да, то рассчитайте его сумму, а также размер налоговой выгоды.

5) Может ли Мария Ильинична получить социальный налоговый вычет за обучение? Если да, то рассчитайте его сумму.

6) Имеет ли право Мария Ильинична на получение социального налогового вычета за лечение мужа? Если да, то рассчитайте его сумму.

7) Имеет ли право Федор на получение профессионального налогового вычета? Если да, то рассчитайте его сумму.

Ответы привести с обоснованием.

Решение:

[….]