Разделы

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ для студентов специальностей “Маркетинг”, “Финансовый менеджмент”

Обобщающим разделом сводного тактического плана является финансовый план, в котором отражается в денежной форме вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия. Финансовый план включает план по финансовым результатам, план движения денежных средств, плановый агрегированный баланс. При выполнении контрольного задания рассматривается разработка финансового плана в той части, в какой он связан с основной деятельностью предприятия.

  1. Планирование прибыли от реализации продукции.

Расчет прибыли, которую может получить организация, исходя из плановых значений выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции.

Прибыль от реализации продукции (Прп) рассчитывается по формуле

                                       Прп = ВР – Срп,                                                 (1)

где ВР – выручка от реализации продукции – нетто в действующих оптовых ценах предприятия;

Срп – себестоимость реализованной продукции.

          Плановый объем реализации продукции (выручка от реализации – нетто) рассчитывается по формуле

                               ВР = Оннрп + ТП – Окнрп                                         (2)

где ТП – объем товарной продукции в действующих оптовых ценах   предприятия;

Оннрп и Окнрп – остатки нереализованной продукции на начало и конец планового года.

Состав остатков нереализованной продукции зависит от учетной политики предприятия.

          При учете реализации продукции по моменту отгрузки объем реализации равен объему отгруженной продукции (объему поставки), а остатки нереализованной продукции – это остатки готовой продукции на складе.

          При учете реализации продукции по моменту оплаты остатки нереализованной продукции включают остатки готовой продукции на складе и остатки отгруженной, не оплаченной покупателями продукции.

          Остатки отгруженной продукции на конец планового периода рассчитываются в зависимости от порядка оплаты.

          При 100%-й предоплате эти остатки равны нулю. В остальных случаях нужно учитывать среднее время, на которое предоставляется коммерческий кредит покупателям и заказчикам.

          При любом варианте учетной политики финансовые результаты от реализации продукции рассчитываются на основе объема реализации. Различия в способах определения объема реализации выявляются при планировании потока денежных средств.

          При учетной политике по моменту отгрузки поступления от реализации продукции будут определяться следующим образом:

                                         ПДС = ДЗн + ВР – ДЗк,                                                   (3)

где ПДС – поступления денежных средств от реализации продукции;

ДЗн, ДЗк – дебиторская задолженность, соответственно на начало и конец планового периода.

Далее дебиторская задолженность фиксируется в агрегированном балансе, определяя задолженность по оплате за продукцию (в оптовых ценах ).

          Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле

                                                       Срп = Сно + Стп – Ско                                                       (4)

где Сно и Ско – себестоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец планового периода;

Стп – себестоимость товарной продукции.

                                             Сно = Зпл х Он и Ско = Зпл х Он                                                                                   (5)

где Зпл – плановые затраты на 1 рубль товарной продукции в соответствующем плановом периоде;

Он – ожидаемые остатки нереализованной продукции в предыдущем плановом периоде в оптовых ценах предприятия;

Ок – планируемые остатки нереализованной продукции на конец планового периода в оптовых ценах предприятия.

  1. Планирование движения денежных средств.

          Финансовое состояние предприятия зависит от реального оборота денежных средств даже в большей мере, чем от размера полученной прибыли. Предприятие может иметь значительную прибыль и в то же время испытывать острый недостаток денежных средств для своевременной выплаты заработной платы. И наоборот, финансовое состояние предприятия может быть вполне удовлетворительным даже при сравнительно небольшой величине прибыли. Дело в том, что себестоимость продукции и финансовые результаты формируются методом начисления, а не кассовым методом, т.е. полученные доходы и понесенные затраты могут не соответствовать реальному притоку и оттоку денежных средств на предприятии. Например, выручка от реализации отражается по моменту отгрузки продукции, в то время как ее значительная часть фактически находится в составе дебиторской задолженности. Затраты на реализованную продукцию учитываются в составе себестоимости того периода, в котором получены доходы от ее реализации, независимо от времени фактического осуществления затрат. Создание больших запасов материалов может привести к отсутствию денег на Расчетном счете даже у рентабельного предприятия. При расчете себестоимости и прибыли учитываются и затраты, не связанные с реальным оттоком денежных средств, например, амортизация основных производственных фондов.

Все эти примеры подтверждают необходимость планировать поток денежных поступлений и платежей.

План движения денежных средств отражает поступление, расходование и cальдо-изменение (чистый поток) суммы денежных средств от производственно-хозяйственной (операционной) деятельности.

Форма плана движения денежных средств представлена в таблице 1.

Таблица 1.

План движения денежных средств
 

Показатели

1 год  

2год

В том числе по кварталам Всего
1 2 3 4
Денежные средства на

начало периода

Поступления:

…….

Платежи:

…….

ИТОГО сальдо-изменение денежных средств от произ- водственно-хозяйственной деятельности

Денежные средства на

Конец периода

           

Рассмотрим состав поступлений и платежей денежных средств в производственно-хозяйственной деятельности.

Поступления:

  • выручка о реализации продукции и услуг, материальных ценностей (по оплате);

Платежи:

  • оплата материальных ресурсов и услуг;
  • выплата заработной платы;
  • отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды;
  • платежи в бюджет;
  • уплата % по кредиту;
  • текущие расходы на социальные нужды;
  • прочие выплаты.

Примечание: В план не включаются расходы и отчисления, планируемые к начислению, но не к уплате: по расходам – материалы, полученные в кредит, по доходам – продукция, поставленная в кредит. Не включаются также расходы, не связанные с реальным оттоком денежных средств (амортизация основных фондов).

          Разработка плана движения денежных средств дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, определить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

  1. Разработка агрегированного планового баланса.

Плановый баланс характеризует изменения в имуществе (активах) предприятия и источниках его финансирования в течение планового периода. Баланс может разрабатываться с различной степенью агрегирования. Форма агрегированного планового баланса приведена в таблице 2.

Таблица 2.

Агрегированный плановый баланс

Разделы и статьи баланса на 1.1.2001 на

1.4.2001

на

1.7.2001

на

1.10.2001

на

1.1.2002

на

1.1.2003

АКТИВ

1 Внеоборотные активы

2. Оборотные активы, в том числе:

2.1. Материальные оборотные активы;

2.2. Дебиторская задол- женность и прочие акти- вы;

2.3. Денежные средства

Итого валюта баланса

           
ПАССИВ

1.    Уставный капитал;

2.    Нераспределенная прибыль;

3.    Убытки;

4.    Краткосрочные пассивы, в том числе:

4.2.        Краткосрочные кредиты;

4.2. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

           
Итого валюта баланса            

В качестве исходных данных для разработки планового баланса используется план по финансовым результатам, план движения денежных средств.

          Агрегированный баланс служит для расчета финансовых коэффициентов, характеризующих данный вариант плана с точки зрения финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности предприятия.

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ для студентов специальности

 “ Менеджмент организации”  специализации “Управление бизнесом в строительстве”

Темой курсового проекта является разработка проекта внутрифирменного плана деятельности строительной организации, выступающей в роли генерального подрядчика в рамках промышленного и жилищно-гражданского строительства. Разработка плана осуществляется на основе маркетинговых принципов хозяйствования.

Студент должен изложить особенности планирования деятельности строительных организаций в условиях рыночной экономики, указать цели разработки плана, показать роль, которую план и маркетинговая программа призваны играть в управлении производственно-хозяйственной деятельностью. Затем приводится общая характеристика содержания плана, охватывающая производственную программу, план научно-технического развития, баланс доходов и расходов  строительных организаций.

При написании курсового проекта студент руководствуется принятыми законами и положениями, регламентирующими производственную, инновационную и финансово-экономическую деятельность строительных организаций в условиях рыночных отношений. Широко используются результаты изучения  отечественной и зарубежной практики организации предпринимательской деятельности.

Комплекс задач курсового проектирования включает в себя составление программы маркетинга, расчет производственной мощности строительной организации, формирование производственной программы, разработку плана научно-технического развития, формирование финансового плана  и определение величины налоговых платежей со стороны строительной организации. Данные задачи взаимосвязаны логикой решения и результатами плановых расчетов.

       Объектом курсового проектирования являются строительные организации, относящиеся к различным организационно-правовым формам предпринимательской деятельности, включая: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, кооперативы, государственные унитарные и муниципальные предприятия. Основной профиль технологической специализации  строительных организаций – выполнение   общестроительных работ.

 

 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Исходные данные принимаются студентами исходя из указаний  преподавателя, руководящего курсовым проектированием. Вариант задания устанавливается каждому студенту индивидуально.

  1. Общие исходные данные  для всех вариантов:
  • генеральным подрядчиком строительства объектов является СО-20;
  • возможный портфель заказов на планируемый год, включая переходящие, пусковые и вновь начинаемые объекты, приведен в приложении 2 (звездочками обозначены объекты муниципального заказа);
  • сводная ведомость распределения затрат по объектам строительства и отдельным исполнителям приведена в приложении 3;
  • планируемый объем работ устанавливается расчетным путем после определения величины производственной мощности строительной организации  и с учетом того, что  плановый коэффициент ее использования должен быть в пределах 0,90—0,95;
  • в пределах производственной мощности определяется плановый объем платных услуг населению, включая: строительство садовых домиков, дач, ангаров, гаражей. Выбор видов платных услуг населению осуществляется исходя из реальных возможностей строительной организации;
  • расчетная величина задела по вводу на конец года должна находиться в пределах 30 – 40 % от сметной стоимости всех объектов, подлежащих вводу в действие в году, следующим за планируемым (условно данную величину можно принять на уровне ввода  планового года);
  • выполненный в предыдущем году объем строительно-монтажных работ собственными силами организации составляет от 9 до 20 млн. руб. и уточняется в индивидуальном задании;
  • ориентировочная стоимость одного машино-часа работы машин:

а) экскаватора одноковшового        100 руб.

б) башенного крана                            80 руб.

в) стрелового гусеничного крана      90 руб.

  • количество машино-часов, отработанных одной машиной в предыдущем году:

          а) экскаваторов                                   2421

б) башенных кранов                           3320

в) стреловых гусеничных кранов     3160

  • достигнутый уровень рентабельности на строительно-монтажных работах за предыдущий год составлял 20 %;
  • средний уровень рентабельности в плановом году не ниже 28% (уточняется в индивидуальном задании);
  • плановый уровень рентабельности по работам, связанным с оказанием платных услуг населению, составляет 26 %.
  1. Индивидуальные исходные данные по вариантам дополнительно выдаются студентам руководителем курсового проекта.

СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

 

Раздел 1.  ПРОГРАММА МАРКЕТИНГА

Разработка программы маркетинга строительной организации включает анализ рыночной ситуации и оценку стратегических  тенденций в области  инвестиций и подрядных работ. Студент должен охарактеризовать:

  • социально-экономическую ситуацию на рынке строительной продукции;
  • цели маркетинга и пути их достижения;
  • выбор приоритетов и потенциальных заказчиков строительной продукции;
  • источники финансирования инвестиционной деятельности, включая собственные ресурсы, заемные и привлеченные финансовые средства;
  • продуктовую стратегию строительной организации;
  • порядок ценообразования на строительную продукцию;
  • конкурентные преимущества организации на рынке;
  • факторы, определяющие успех в производственной и финансово-экономической деятельности строительных организаций, для последующего учета их при разработке других разделов плана.

Дополнительно в состав программы маркетинга могут включаться хозяйственные операции по отдельным направлениям внереализационной деятельности, способствующие коммерческому успеху организации.

Маркетинговые исследования рынка строительной продукции позволяют оценить открывающиеся перед строительной организацией   перспективы. В качестве направлений (проектов) развития бизнеса  СО-20 студентами могут рассматриваться:

  • подрядное строительство коттеджей в пригородной зоне;
  • строительство жилых домов с последующей продажей квартир;
  • специальные и реставрационные работы на объектах;
  • участие в строительстве или реконструкции объектов производственного назначения;
  • производство СМР на объектах собственной производственной базы;
  • выполнение ремонтно-строительных работ;
  • возведение гаражей и ангаров;
  • строительство садовых домиков и хозблоков.

При оценке рыночной перспективности указанных проектов используются различные критерии:  рост объемов продаж; сбалансированность программы работ с ресурсами; усиление конкурентных позиций на рынке; снижение вероятности риска;  увеличение нормы прибыли на вложенный капитал. Как дополнительное решение, студентами могут предлагаться  и другие критерии.

Изучение рыночных перспектив проектов развития бизнеса СО-20 осуществляется  с помощью предложенной Бостонским консультативным центром аналитической матрицы экспертных оценок, макет которой приведен в табл. 1. В таблице приведена значимость (веса « W ») выбранных критериев и даны возможные варианты предполагаемых значений  их рейтинга «R» (вероятность достижения). Суть исследования  состоит в определении вероятности достижения каждого из выбранных критериев относительно конкретного направления деятельности организации на рынке строительной продукции.

В качестве экспертов для определения конкретных значений « R » по проектам развития СО-20 студенты привлекают специалистов строительных организаций и консалтинговых компаний (от 8 до 10).

                                                                                                    Таблица 1

Матрица оценок рыночных перспектив предприятия (j – эксперт).

Критерии

 

Значи-мость

«W»

Рейтинг возможностей предприятия «Ri» Результаты расчета

aji = Wi´Ri

1,0 0,75 0,5 0,25 0
1. Перспективы  роста объемов продаж 0,2            
2. Соответствие финан-совым   возможностям 0,15            
3. Сбалансированность с  производственными  возможностями 0,1            
4. Рост прибыли

 

0,3            
5. Снижение риска

 

0,1            
6. Усиление конкурентных позиций 0,15            
Итого

 

1,0

Вначале оцениваются возможности СО-20 по первому выбранному проекту развития. Оценка «Ri» проекта производится в рамках каждого выделенного критерия. Затем находится  произведение величины оценки («Ri») и относительной значимости критерия («W»). В итоге  рассчитывается сумма произведений :

На основе индивидуальных оценок экспертов (aj) методом геометрической средней рассчитывается  коэффициент, характеризующий привлекательность рассматриваемого проекта развития СО-20 на рынке строительной продукции. Для этого используется  формула:

К = (a1 ´ a2 ´ a3 ´….´ aj)1| j

После расчета коэффициента привлекательности по  первому выбранному проекту  осуществляется переход к следующему. Студенты предлагают и сравнивают различные проекта развития бизнеса СО-20.

Окончательные выводы о приоритетах и рыночных перспективах предпринимательской деятельности СО-20   делаются  на основе сравнения значений коэффициентов привлекательности по нескольким проектам. Приоритет отдается тому направлению, где значение коэффициента привлекательности  будет выше.

      Результаты проведенных расчетов используются в рамках  позиционирования стратегических зон хозяйствования (СЗХ) СО-20 на рынке строительной продукции.

Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ МОЩНОСТЬ

             СТРОИТЕЛЬНОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ

Расчет производственной мощности осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями, основанными на оценке наличия и динамики изменения машинных и трудовых ресурсов  строительной организации (включая привлеченные), а также учете  уровня их использования. Соответствующий расчетный пример  приведен в приложении 1.

На основе индивидуальных исходных данных  студенты рассчитывают плановую производственную мощность. Соответствующий программный продукт имеется в фонде алгоритмов и программ  ГУУ.

Исходя из заданного коэффициента использования мощности и необходимости ее резервирования, которые принимаются в целях обеспечения стабильности выполнения программы в случае каких-либо сбоев в процессе строительства и изменений в рыночной конъюнктуре, студенты определяют предельно допустимый объем работ (Опред), который может быть выполнен СО-20 собственными силами  в плановом году. Для этого используется следующее соотношение:

Опред = Мпл ´ Кпл –  Мпл ´ R ,  где:

 Мпл – плановая среднегодовая мощность (млн. руб.);

Кпл – планируемый коэффициент использования мощности;

    R  –  резерв производственной мощности (от 5 до 10%).

Раздел 3.  ПЛАН СТРОИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА И

                     УСЛУГ (ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА)

Производственная программа строительной организации  включает в себя:

  • календарный график строительства и ввода в действие производственных мощностей и объектов;
  • план ввода в действие объектов;
  • план по объемам строительно-монтажных работ и услуг.

Календарный график составляется исходя из согласуемых с заказчиком в контрактах сроков ввода объектов в действие и договорных цен, а также нормативной продолжительности строительства объектов (приложение 2).

В приложении 4 методических указаний приведена форма представления  календарного графика строительства. График отражает ход строительства определенного набора объектов из возможного «портфеля заказов» и  целесообразное соотношение переходящих, пусковых и вновь начинаемых объектов в плановом году.

При построении графика, в первую очередь, учитываются объекты муниципального заказа с жестко заданными сроками ввода в действие. Затем в график вводятся остальные объекты с таким расчетом, чтобы выйти на предельно допустимый объем работ, выполняемый собственными силами и при этом обеспечить экономически целесообразный и технологически необходимый размер задела на следующий год (см. исходные данные).

Для этого в процессе построения графика строительства по каждому объекту производится расчет объема работ, выполняемых  собственными силами  СО-20,  а также  силами субподрядных организаций. В этом расчете используются данные приложения 3. Затем стоимость работ, выполняемых собственными силами, делится на нормативную продолжительность возведения объекта в месяцах. Полученная условная интенсивность выполнения работ умножается на число месяцев, предусмотренных по данному объекту  в графике строительства на планируемый период. Число месяцев устанавливается  исходя из намечаемых сроков начала и окончания строительства объектов и условия равномерной загрузки производственной мощности строительной организации. В результате ориентировочно определяется  стоимость работ, приходящихся на планируемый год по каждому из объектов, включаемых в график.

По задельным объектам начало строительства принимается до некоторой степени произвольно, с тем, чтобы в итоге не выйти за целесообразные рамки задела (30-40%) и в совокупности с другими объектами не превысить предельно допустимый объем строительно-монтажных работ. Кроме этого учитывается сезонность строительства и затрудненность начала  выполнения работ в зимние месяцы года.

При формировании графика  студенты кроме строительства объектов производственного и непроизводственного назначения предусматривают оказание платных услуг населению. Выбор состава услуг для включения в производственную программу основывается на результатах маркетинговых исследований их привлекательности  для строительной организации (раздел 1).   Объемы платных услуг на плановый год определяются студентами самостоятельно исходя из условия  ритмичности выполнения производственной программы в целом по организации.

На основе составленного  календарного графика строительства разрабатываются следующие разделы производственной программы:

  1. Ввод в действие производственных мощностей и объектов.
  2. Объемы строительно-монтажных работ и услуг по заказчикам и исполнителям с разбивкой по кварталам.

В первом разделе отражаются пусковые объекты планируемого года с указанием их мощности и срока ввода (месяц, число). При этом объекты группируются по видам строительства.

Во втором разделе планируются объемы подрядных работ, подлежащие выполнению в соответствии с договорами подряда на переходящих, пусковых и вновь начинаемых объектах, в разрезе заказчиков и исполнителей с разбивкой по кварталам.

По каждому объекту в соответствии с договорами и титульными списками указываются: общая сметная стоимость, срок окончания строительства, а так же ожидаемое выполнение объема работ по кварталам года, для чего в отдельных случаях необходима корректировка календарного графика строительства. Отдельно показывается объем намерений по преддоговорным соглашениям на следующий за планируемым год, что позволяет обеспечить  заказы на перспективу с учетом благоприятного спроса и сформировать более выгодную структуру производства.

Раздел 4. ПЛАН  ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ И

 ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

План технического развития и повышения эффективности производства формируется исходя из графика строительства объектов, показателей экономической эффективности  организационно-технических мероприятий и принимаемых объемов их внедрения. Рекомендуемый перечень мероприятий, а также показатели экономической эффективности и удельные капитальные вложения, требуемые для внедрения мероприятий плана, представлены в приложении 6. Этот перечень может быть дополнен другими мероприятиями, соответствующими современным направлениям научно-технического прогресса в строительстве.

При разработке плана технического развития необходимо обеспечить  выполнение следующих условий:

  1. Экономия от снижения себестоимости за счет внедрения всего комплекса мероприятий (с учетом плановых накоплений) должна обеспечивать строительной организации достижение плановой рентабельности. Расчет величины экономии   осуществляется в следующем порядке:

Эс/с  ³  Опл / 1,2 – Опл / 1,3,            где:

Опл – плановый объем работ на год (принимается по данным производственной программы СО-20);

1,2 – переходный коэффициент, соответствующий рентабельности  работ в предыдущем году (в данном примере на уровне 20%);

1,3 – переходный коэффициент, соответствующий рентабельности  работ в плановом году ( в данном примере на уровне 30%).

       Значения переходных коэффициентов уточняются студентами  на основе данных, содержащихся  в  индивидуальном задании.

  1. Суммарная экономия затрат труда должна позволить организации обеспечить плановый рост производительности труда (установлен в индивидуальном задании. Расчет общей величины экономии затрат труда осуществляется в следующем порядке:

Эзт ³ (Опл / Впр –Опл / Впл) × Я,      где:

Опл – плановый объем работ на год (принимается по данным, определенным в производственной программе СО-20);

Впр, Впл – выработка 1 рабочего  в предыдущем и плановом годах;

Я – плановое число дней работы 1 рабочего за год.

         Значения показателей выработки и числа дней работы 1 рабочего за год принимаются студентами в соответствии с индивидуальным заданием.

  1. Величина капитальных вложений должна быть увязана с размером средств, выделяемых на цели технического развития в смете использования фонда развития производства (см. раздел 7);
  2. Плановый объем внедрения каждого организационно-технического мероприятия устанавливается исходя из предельных возможностей строительной организации по материально-техническому обеспечению новой техникой. Максимальный объем внедрения мероприятий приведен в табл. 2.

                                                                                                               Таблица 2

Порядковый номер ОТМ

(приложение 6)

Единица измерения  объема внедрения ОТМ Максимально возможный объем внедрения   ОТМ
1. тыс. кв. м 22
2. тыс. кв. м 35
3. тыс. свар. соед. 15
4. тыс. кв. м 10
5. тыс. кв. м 100
6. тыс. кв. м 30
7. тыс. кв. м 20
8. шт. 15
9. шт. 10
10. тыс. шт. 12
11. тыс. кв. м 25
12. тыс. кв. м 18

При выборе конкретного организационно-технического мероприятия следует учитывать реальные возможности его применения на объектах строительства, включенных в производственную программу.

Планирование набора организационно-технических мероприятий должно проводиться в несколько итераций.  Для оптимизации получаемого результата рекомендуется использовать метод линейного программирования. Постановка данной задачи выполняется студентами самостоятельно. В целевой функции целесообразно максимизировать экономический эффект от внедрения мероприятий.

  1. Осуществляется оценка эффективности инвестиций, направляемых на финансирование мероприятий плана технического развития, которая основана на расчете показателей их доходности и окупаемости:

Доходность  = (расчетная прибыль × 100) / Кисп. , где:

  Кисп. – капитал, используемый для финансирования применения ОТМ.

 

За расчетную прибыль принимается та ее часть, которая обеспечивается снижением себестоимости за счет внедрения нововведений. Аналогичный подход к определению необходимого для этого размера капитала. Он   характеризуется величиной   инвестиций, направляемых на повышение организационно-технического уровня производства.

        Оценка эффективности инвестиций по сроку окупаемости (Ток) основывается на принципах возврата или обратной выплаты капитала:

Ток  =  инвестируемый капитал  /  расчетная прибыль,    (год)

  С учетом оценки эффективности инвестиций, направляемых на финансирование мероприятий плана технического развития, окончательно уточняется их состав мероприятий и  плановые объемы применения.

 Результаты плановых расчетов сводятся в таблицу в соответствии с формой, представленной в приложении 7.

Раздел 5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Данный раздел курсового проекта  связан с составлением одного из основных разделов финансового плана – баланса доходов и расходов строительной организации.

При решении данной задачи финансового менеджмента учитываются результаты ранее проделанной студентами работы по выработке стратегии маркетинга, формированию производственной программы и разработке плана научно-технического развития.

Баланс доходов и расходов составляется по форме, приведенной в приложении 8.

В I части баланса – доходы и поступления средств,  определяются финансовые возможности организации. Первоначально рассчитывается плановая величина прибыли  по различным направлениям, включая прибыль: от сдачи СМР, от оказания услуг, от реализации на сторону продукции подсобных производств.

             Прибыль от сдачи СМР:          Псмр= Осмр – Осмр / Кур.смр   ,      где:

Осмр – объем строительно-монтажных  работ, выполняемый собственными силами СО-20 в плановом году;

Кур.смр – переходной коэффициент, отражающий плановый уровень рентабельности по строительно-монтажным работам, принимается по индивидуальному заданию.

            Прибыль от оказания услуг:             Пу = Оу – Оy / Кур.у      , где:

Оу – объем услуг населению, оказываемый СО-20 в плановом году;

Кур.у – переходной коэффициент, отражающий плановый уровень рентабельности по услугам, принимается по индивидуальному заданию.

      Размер прибыли от реализации продукции подсобных производств  принимается студентами самостоятельно по практическим данным.

Следующий этап плановых расчетов связан с определением доходов от реализации имущества  строительной организации. Эти доходы возникают при продаже излишних основных фондов по рыночной цене, которая  выше остаточной стоимости этих фондов по балансу. Данные проектировки определяются студентами на основе практических данных и творческого подхода, учитывая мероприятия разработанной ранее программы маркетинга.

В условиях рынка определенная часть доходов строительных организаций формируется за счет положительного сальдо внереализационных операций, которые включают в себя:   сдачу имущества в аренду;  приобретение и реализацию ценных бумаг; долевое участие в распределении прибыли других предприятий, учрежденных строительной организацией. Состав  внереализационных операций в курсовом проекте может быть расширен студентами за счет имеющихся практических данных об особенностях   предпринимательской деятельности конкретных строительных организаций.

На основании проектировок по прибыли от производственной деятельности, доходов от реализации имущества и  внереализационных доходов определяется суммарная величина валовой прибыли строительной организации в плановом периоде.

Наряду с валовой прибылью финансовые ресурсы строительной организации формируются за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. Величина амортизации рассчитывается исходя из приведенной в исходных данных среднегодовой стоимости основных фондов и принятой нормы амортизационных отчислений.

В целях финансирования целевых программ развития строительная организация может прибегать к привлечению средств, включая получение кредитов и займов. Размер заемных и привлекаемых  средств определяется как потребностями финансирования предполагаемых к осуществлению инвестиционных проектов, так и расчетной величиной капитальных вложений, необходимых для реализации инновационных мероприятий плана технического развития. Также учитываются потребности строительной организации по финансированию программ социального развития. Данный вопрос решается студентами самостоятельно на основе творческого подхода, но при этом принимаются во внимание реальные  возможности строительной организации по возврату кредитов и уплате процентов за их использование.

В дальнейшем,   путем суммирования расчетной величины  средств по всем  разделам доходной части баланса, определяется общая величина доходов и поступлений строительной организации за год. В балансе студенты распределяют полученную годовую сумму по кварталам. Квартальное распределение должно предусматривать ритмичность получения доходов и поступлений средств. Это важно для обеспечения  стабильности финансового состояния строительной организации в течение года, т.к. платежи, отчисления и плановые затраты осуществляются ею постоянно.

Проектировки по доходной части баланса являются основой для планирования показателей другой части баланса – “Расходы и отчисления средств”.

Здесь необходимо исходить из установленной действующим законодательством  очередности платежей и отчислений из прибыли.

Первоначально предусматривается уплата налогов, которые исчисляются по схеме, изложенной в приложении 9. Согласно действующему Налоговому кодексу при определении налогооблагаемой базы прибыли  исходят из условия, что на расчетную себестоимость относятся расходы по оплате процентов за пользование кредитами на финансирование производства работ, но только в пределах ставки рефинансирования Центрального Банка России. При  исчислении реальных издержек производства и соответственно плановой валовой прибыли принимают во внимание, что вся сумма банковских процентов относится на себестоимость.

Студенты самостоятельно выбирают учреждение банка, где кредитуется строительная организация, и устанавливают условия предоставления займов. Исходя из этого они определяют  ту часть расходов по уплате процентов (превышение ставки рефинансирования ЦБ России), которая расчетно и только в целях налогообложения будет увеличивать  размер получаемой прибыли. В курсовом проекте данную величину (DЗпр) условно можно принять на уровне 4% от размера плановой себестоимости строительно-монтажных работ:

DЗпр = (Осмр –  Осмр ´ Кур.смр) ´ 0,04 .

После расчета общей величины налогов студенты  планируют распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации.

Одним из возможных направлений использования чистой прибыли строительной организации могут являться отчисления  в  инвестиционные фонды ассоциации (корпоративного объединения). Данные фонды создаются в добровольном порядке с целью совместного  решения крупных производственных или научно-технических задач. Студенты самостоятельно решают вопрос о целесообразности вхождении строительной организации в ассоциацию. При положительном решении необходимо учитывать, что данные отчисления осуществляются в договорном порядке на возвратной основе.

Оставшаяся чистая прибыль распределяется по  фондам производственного и социального развития, на поощрение наемных работников и выплату дивидендов по выпущенным акциям (доходы собственников ценных бумаг). При формировании фонда развития производства  следует учитывать необходимость полного финансирования инвестиций, связанных с реализацией мероприятий плана технического развития. При недостаточности отчислений из чистой прибыли, для достижения данной цели  привлекаются кредиты банка и займы от других предприятий, но при условии осуществления платежей за их пользование.

При формировании фонда социального развития за счет прибыли следует учитывать важность  финансирования целевых программ, направленных на сохранение и развитие кадрового потенциала строительной организации, а также на создание социальных гарантий для работников организации. При недостаточности отчислений из чистой прибыли,  для достижения данной цели  привлекаются кредиты банка и займы от других предприятий.

Общая величина всех расходов и отчислений строительной организации должна быть сопоставима с суммой доходов и поступлений как в целом за год, так и в разрезе  кварталов. Это является основным  требованием составления планового  баланса доходов и расходов строительной организации.

КУРСОВОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ЕГО ВЫПОЛНЕНИЮ для студентов специальности “Управление в нефтехимическом и химическом комплексах”

5.1. Примерная тематика курсовых проектов студентов

Курсовой проект выполняется по теме “Разработка бизнес-плана развития фирмы ” на примере конкретных нефтехимических и химических предприятий по индивидуальным вариантам.

Данный курсовой проект направлен на приобретение навыков проектирования эффективных систем планирования по комплексу направлений производственно-коммерческой, инвестиционной, финансовой деятельности компаний, реализующих требования и специфику деятельности химических и нефтехимических предприятий в условиях формирующейся рыночной экономики.

Основная задача курсового проектирования – изложить в письменном виде результаты изучения проблем экономики и планирования условной химической компании путем анализа существующих подсистем функционирования, рыночной конъюнктуры, а также внесения предложений по совершенствованию  экономической модели производственно-хозяйственной деятельности подразделений и всей системы компании в целом, повышению экономической эффективности и качества их деятельности в форме бизнес-плана.

Курсовой проект  по внутрифирменному планированию предусмотрен учебным планом и выполняется студентами  заочной формы 3,5-летнего  обучения в 5 семестре, 4-ленего обучения – в 6 семестре, 6-летнего обучения – в 9 семестре.

Курсовой проект должен основываться на условных данных конкретного объекта управления основного звена химической промышленности, адаптированных к условиям рыночной экономики.

Выполнение проекта осуществляется на базе имитационной модели химической компании и индивидуальных заданий.

В реализации задания на курсовое проектирование студент должен показать умение применять полученные на аудиторных занятиях теоретические знания и методические подходы для решения хозяйственных  задач химической компании, производить необходимые расчеты важнейших технико-экономических показателей в обосновании бизнес-плана; анализировать  полученные результаты, делать обоснованные хозяйственные выводы и формировать модели хозяйственных решений.

При выполнении курсового проекта студент должен глубоко изучить также специальную научную и методическую литературу по тематике проекта, выполняя задание по научно-исследовательской части, и руководствоваться  официальными указаниями и действующими государственными  и нормативными актами по совершенствованию систем и методов планирования и управления народным хозяйством РФ и его субъектами, повышению эффективности производства и качества их работы в условиях рыночной экономики, а также статистическими материалами по деятельности отрасли.

Наряду с этим студент должен умело применять методические указания и рекомендации по расчету основных разделов бизнес-плана с учетом специфических особенностей химических производств, обеспечить комплексный подход к составлению плана компании; подготовить предложения по организации разработки годового плана предприятия. Это предполагает, что в процессе выполнения курсового проекта студент должен научиться владеть методами  технико-экономического анализа при выборе тех или иных решений, пользоваться специальной экономической литературой, нормативами и справочно-статистическими материалами по деятельности химических компаний, а также применять компьютерные технологии для моделирования экономических ситуаций при выполнении необходимых расчетов.

Выполнение данного курсового проекта обеспечивает формирование аналитических качеств студента при оценке вариантов управленческих решений для реальных объектов хозяйственной деятельности, способствует  подготовке к дипломному проектированию.

Важным аспектом работы над курсовым проектом является приобретение навыка интегрировать знания, полученные при изучении смежных дисциплин для достижения основных целей проекта. В процессе выполнения курсового проекта обоснование планово-проектных решений взаимосвязано с обобщением базовых знаний  и навыков, полученных при изучении таких дисциплин, как: “Стратегический менеджмент”, “Корпоративный менеджмент”, “Инновационный менеджмент”, “Маркетинг”, “Управленческие решения”, “Теория организации”.

Параллельно с этим студенты овладевают методикой современных научных исследований, приобретают навыки оформления научных работ.

5.2. Общие требования к курсовому проекту

  Задание на курсовое проектирование студенты получают на начальной стадии изучения дисциплины, а работа над курсовым проектом осуществляется параллельно с изучением определенных разделов.

Задания по курсовому проекту относятся к разделам дисциплины, охватывающим изучение методики внутрифирменного планирования и направлены на разработку и совершенствование  параметров плановой модели и экономического механизма функционирования  химического предприятия и разнообразных сфер его деятельности: производственно-коммерческой, инновационно-инвестиционной и финансовой – в условиях рыночных отношений и имеют целью разработку основных разделов бизнес-плана условного химического предприятия как составной части внутрифирменного плана развития хозяйствующего субъекта  по производству основных химических продуктов.

Для  выполнения задач  курсового проекта предусматривается также овладение конкретной методологией системного анализа субъекта хозяйствования  и его потенциала с учетом состояния исследуемой в соответствии с заданием подотрасли в целом.

На выполнение курсового проекта отводится 36 часов общего бюджета времени студента; из них от 30 до 32 часов – на самостоятельную  исследовательскую работу студента, 4-6 часов – на индивидуальную работу в форме консультаций и защиту курсового проекта.

Задание к курсовому проекту предусматривает самостоятельное выполнение студентом технико-экономических расчетов основных параметров развития химического предприятия согласно предложенному проекту и применение их к комплексному решению конкретной задачи. Курсовое задание имеет 10 вариантов.

5.3. Задание на курсовое проектирование

Цель курсового проекта – обосновать и разработать бизнес-план развития условного химического предприятия по производству минеральных удобрений с учетом реальной рыночной конъюнктуры. Выбор варианта задания (таблица 8) осуществляется по последней цифре зачетной книжки студента.

ОБЩИЕ ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

  1. Производственная структура условного химического предприятия включает следующие цеха:
  • цех азотной кислоты;
  • цех аммиачной селитры;
  • цех нитрофоски.

Аммиачная селитра и нитрофоска являются товарной продукцией. Азотная кислота может быть частично выпущена в виде товарной продукции.

Режим работы основных цехов – трехсменный, непрерывный, без остановок в выходные и праздничные дни. Продолжительность рабочей смены 8 часов при 7-часовом рабочем дне.

  1. Характеристика основного технологического оборудования по цехам и отделениям (табл. 1).

1)ЦЕХ АЗОТНОЙ КИСЛОТЫ. Ведущее отделение – контактное. Оборудовано контактными аппаратами с котлами-утилизаторами.

2) ЦЕХ АММИАЧНОЙ СЕЛИТРЫ. Ведущее отделение – нейтрализационное. Оборудовано аппаратами ИТН.

3) ЦЕХ НИТРОФОСКИ состоит из реакторного отделения, с установленными в нем реакторами, а также включает отделение смешения и сушки, оборудованное смесителями типа БГС.

Таблица 1

Характеристика основного технологического оборудования

Наименование цехов и отделений Наименование основного технологического оборудования  

Характеристика оборудования

1 2 3
ЦЕХ АЗОТНОЙ КИСЛОТЫ
Контактное отделение Контактные аппараты для превращения аммиака в азотную кислоту Аппарат оборудован  3 сетками, с поверхностью контактирования 11 м2 каждая; нагрузка на сетку 600 кг на кв. м. в сутки. (Расход аммиака на 1 т азотной кислоты 0,29 т.). Режим работы: простои технологические 624 ч в год, ремонтные – 24 ч. в квартал
ЦЕХ АММИАЧНОЙ СЕЛИТРЫ
Отделение  нейтрализации Аппараты ИТН Производительность аппарата 80 т/сутки 66% раствора амселитры. Простои технологические – 24 ч. в квартал, ремонтные – 8 ч. в месяц.
Реакторное отделение Реакторы предназначены для разложения апатита азотной и серной кислотой и дальнейшей аммотризации пульпы Емкость реактора 3,2 м3; уд.вес пульпы 1,35 т/м3; коэффициент заполнения  реактора 0,5; продолжительность реакции 40 мин.

Режим работы:

простои технологические – 10 ч. в неделю;

простои ремонтные- 384 ч в год

Отделение смешения и сушки Аппараты БГС – служат для смешения аммонизированной пульпы с хлористым калием, грануляции и сушки Объем аппарата БГС – 192 м3; уд. вес. пульпы 1,5; время пребывания пульпы в аппарате – 50 мин.; коэффициент заполнения 0,133.

Режим работы:

простои технологические – 10 ч. в неделю;

простои ремонтные- 176ч в год.

В готовый продукт идет 20% от веса пульпы

  1. Плановый коэффициент использования мощности равен 0,95.
  2. Для расчета показателей объема реализации продукции принять товарную продукцию предшествующего года равной 90% планируемого, а остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода принять в размере 5-ти дневного объема производства в соответствующих периодах.
  3. Данные для расчета численности рабочих и фонда заработной платы (табл. 2 и табл. 3).

Таблица 2

Нормативы для расчета трудзатрат и фонда заработной платы

Наименование

профессий

Разряд Кол-во

смен

Норма обслуживания

чел/аппарат в смену

Тарифная сетка Длительность

отпуска

(дней)

1 2 3 4 5 6
ЦЕХ АЗОТНОЙ КИСЛОТЫ
А. ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ

Аппаратчик контактного отделения

 

7

 

3

1 чел/смен на 3-5 аппаратов  

Повремен.

30
Аппаратчики абсорбции 6 3 1 чел на все аппараты -“- 30
Аппаратчики насосов 5 3 -“- -“- 30
Помощник аппаратчика 5 3 4 чел в смену на все аппараты -“- 30
Б. ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ РАБОЧИЕ

Дежурный слесарь

 

 

5

 

 

3

 

 

1 чел в смену

 

 

Повремен.

 

 

30

Дежурный электрик 6 3   -“- 30
ЦЕХ АМСЕЛИТРЫ
А. ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ

Аппаратчики ИНТ

 

7

 

3

1 чел в смену на 2-3 апп. -“- 30
Аппаратчик выпарного отделения 6 3 4 чел в смену на все аппараты -“- 30
Аппаратчик раствора 5 3 2 чел в смену на все аппараты -“- 30
Рабочие склада транспорта 4 3 2 чел в смену

50000 т/год

-“- 30
Упаковщики 4 3 3 чел в смену

50000 т продукции в год

-“- 30
Б. ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ РАБОЧИЕ

Дежурный слесарь

 

 

5

 

 

3

 

 

1 чел в смену

 

 

Повремен.

 

 

30

Дежурный электрик 6 3 1 чел в смену -“- 30
ЦЕХ НИТРОФОСКИ
А. ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ

Старший аппаратчик

 

7

 

3

1 чел в смену

на 6 реакторов

 

-“-

30
Реакторщики 6 3 1 чел в смену на 3 реактора -“- 30
Аппаратчики отдела смешения 5 3 1 чел в смену на 1-2 апп. -“- 30
Аппаратчики грохотов 5 3 1 чел в смену -“- 30
Рабочие склада и транспорт 4 3 2 чел в смену

75000 т/год грузов

-“- 30
Упаковщики 4 3 4 чел в смену

75000 т/год продукции

-“- 30
Б. ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ  РАБОЧИЕ

Дежурный слесарь

 

 

5

 

 

3

 

 

1 чел в смену

 

 

Повремен.

 

 

30

Дежурный электрик 6 3 1 чел в смену Повремен. 30

Таблица 3

Штат ИТР, служащих.

Наименование должностей Кол-во штатных ед., чел. Длительность отпуска, дни Премия к окладу, %
1 2 3 4
ЦЕХ АЗОТНОЙ КИСЛОТЫ
                        ИТР

1.      Начальник цеха

2.      Зам. начальника

3.      Начальник смены

4.      Зав. лабораторией

5.      Мастер по ремонту оборудования

6.      Мастер по КИП

 

СЛУЖАЩИЕ

1.      Зав. хозяйством

2.      Табельщик

 

 

3.Уборщица

 

1

1

4

1

1

1

 

1

1

 

 

 

4

 

30

30

30

30

30

30

 

30

30

 

 

 

30

 

30

30

30

30

30

30

 

20

20

 

 

 

20

ЦЕХ АМСЕЛИТРЫ
                        ИТР

1.      Начальник цеха

2.      Зам. начальника

3.      Начальник смены

4.      Мастер по ремонту оборудования

5.      Мастер по КИП

6.      Зав. лабораторией

7.      Начальник отдела упаковки

8.      Инженер-экономист

 

 

СЛУЖАЩИЕ

1.      Зав. хозяйством

2.      Тех. учетчик

3.      Табельщик

 

4. Уборщица

 

1

1

4

1

1

1

1

1

 

 

1

1

1

 

 

4

 

30

30

30

30

30

30

30

30

 

 

30

30

30

 

 

30

 

30

30

30

30

30

30

30

30

 

 

20

20

20

 

 

20

ЦЕХ СЛОЖНЫХ УДОБРЕНИЙ
                        ИТР

1. Начальник цеха

1.      Зам. начальника

2.      Начальник смены

3.      Мастер по ремонту оборудования

4.      Мастер по КИП

5.      Начальник отдела упаковки

6.      Инженер-экономист

 

СЛУЖАЩИЕ

1.      Зав. хозяйством

2.      Тех.учетчик

3.      Табельщик

 

4.     Уборщица

 

1

1

4

1

1

1

1

 

 

1

1

1

 

4

 

30

30

30

30

30

30

30

 

 

30

30

30

 

30

 

30

30

30

30

30

30

30

 

 

20

20

20

 

20

  1. Премии основным рабочим начислять в размере 25% от тарифного фонда, дежурному ремонтному персоналу – 20%.
  2. Премирование рабочих из фонда материального поощрения:

а) на текущее премирование – 5% от тарифного фонда;

б) за годовые результаты в размере 10-ти дневного заработка;

в) другие выплаты – 3% от тарифного фонда.

  1. Плановые невыходы:

по болезни – 7 дней;

вып. гос. обязанностей – 1 день.

  1. Удельные нормы расхода сырья, электроэнергии, пара, воды и топлива на 1 тонну продукции (табл. 4, 5, 6).

Таблица 4

Удельные нормы расхода сырья, электроэнергии, пара и воды

на 1 тонну азотной кислоты

Наименование Ед. измерения Количество
1.      Аммиак 100% NH3

2.      Платина

3.      Электроэнергия

4.      Пар

5.      Хим. очищенная вода

6.      Вода пром.

 

Побочная продукция

1. Пар котлов-утилизаторов

т

гр

квт.ч

мгк

м3

м3

 

 

т

0,28

0,036

124

0,07

0,82

139

 

 

0,71

Таблица 5

Удельные нормы расхода сырья, электроэнергии, пара и воды

на 1 тонну аммиачной селитры

Наименование Ед. измерения Количество
1 2 3
1.      Аммиак 100% NH3

2.      Азотная кислота

3.      Пар

4.      Вода промыш.

5.      Мел

6.      Мешки бумажные

т

т

мгк

м3

т

шт

0,214

0,793

0,48

62,0

0,01

21

Таблица 6

Удельные нормы расхода сырья, электроэнергии, пара, воды

и топлива на 1 тонну нитрофоски

Наименование Ед. измерения Количество
1 2 3
1.      Апатитовый  концентрат (38,8% Р2О5)

2.      Хлористый калий (95% KCl)

3.      Азотная кислота

4.      Аммиак (100% NH3)

5.      Серная кислота

6.      Мешки бумажные

7.      Топливно-природ. газ

8.      Электроэнергия

9.      Пар

10.   Вода

т

 

т

т

т

т

шт

м3

квт.ч

мгк

м3

0,30

 

0,19

0,24

0,09

0,19

23

43

48

0,07

10,0

  1. При расчете планово-заготовительных цен принять:
    • цены на сырье по прейскуранту оптовых действующих цен;
    • наценки органам снабжения в размере 9% к оптовой цене;
    • расходы предприятия по доставке грузов со склада завода по 45 руб. за тонну.
  1. Стоимость сырья и энергетических затрат, получаемых на заводе смотреть по прейскуранту оптовых цен (с учетом последующей индексации цен):
    1. аммиака 100% – 2020 р/т;
    2. серной кислоты (моногидрит) – 1800 р/т;
    3. пара – 120 р/мгкал;
    4. электроэнергии – 12,0 руб/квт.ч;
    5. вода промышленная – 12,0 руб/м3;
    6. вода умягченная – 15,0 руб/м3;
    7. Кроме того, в расчете принять стоимость:

бумажных мешков – 4,0 руб./ мешок;

мела – 1600 р/т;

природного газа – 80 р/м3.

  1. Данные для расчета себестоимости (табл. 7).

Таблица 7

Нормативы затрат для расчета себестоимости

Наименование статей

затрат

Норма для расчета затрат Величина расхода

или цена

1 2 3
1. Зарплата ИТР, служащих по расчету  
2. Охрана труда:

а) спецодежда

1 комплект, состоящий из костюма суконного, резиновых сапог и рукавиц на 1 осн. и вспом. рабочего в год

ИТР – суконный костюм в год

МОП и служащие – 1 халат в год

1290 руб/комплект

 

 

2000 руб.

2500 руб.

б)спецпитание всем работникам 0,5 л молока в день 14 руб.
в)пар для душевых 0,5 мгк на 1 работающего в год 1260 руб. / мгк
1 2 3
г) вода для душевых 1 м3 на 1 чел. в день 12 руб. / м3
д) вентиляция 0,7% от стоимости зданий  
е) прочие расходы 5% от стоимости пп а)-

д) предыдущих расходов

 
3. Содержание зданий и сооружений:    
а) зарплата МОП расчет ФОТ  
б) материалы 75% зарплаты МОП  
в) пар на отопление 0,5% от стоимости зданий  
г) электроэнергия, освещение 0,2% от стоимости зданий  
д)услуги РСЦ 0,7% от стоимости зданий  
4. Содержание оборудования:    
а) зарплата вспом. раб. по расчету ФОТ 70% от фонда оплаты труда
б)материалы 50% от з/платы вспом.раб-х соотв. цеха  
в)услуги цеха КИП 500000 руб/год на цех  
5. Текущий ремонт зданий и сооружений:    
а) услуги РСЦ 1% от стоимости зданий  
б) кап. ремонт принять из расчета 40% от амортизации зданий  
6. Текущий ремонт оборудования:    
а) зарплата вспом. раб-х по расчету в размере 30% от фонда оплаты труда вспом. раб-х  
б) услуги ремонтно-мех. цех. 5% от стоимости оборудования  
7. Капитальный ремонт 40% от амортизации  
8. Транспортные затраты 1,2 руб/т груза для цехов амселитры и сложных удобрений  
9. Прочие расходы 3% от суммы предыдущих статей  
  1. Расчет суммы амортизационных отчислений произвести, исходя из следующих норм амортизации:

а) здания и сооружения – 6,7%;

б) оборудование – 16,8%.

Общехозяйственные расходы принять в размере 15% от стоимости цеховой переработки.

Коммерческие  расходы начислить в размере 2% от производственной себестоимости.

Стоимость основных фондов, служб производственной инфраструктуры принять в размере 100% от стоимости основных фондов производственных цехов.

Размер оборотных средств предприятия принять, исходя из нормативов запаса сырья, материалов, готовой продукции, МБП, спец. одежды.

Плату за банковский кредит принять в размере 20% от ссуды по краткосрочному кредиту и 25% по долгосрочному кредиту.

Сумму ссуды принять по краткосрочному кредиту в размере 8% от объема реализованной продукции, по долгосрочному кредиту – на ввод в действие производственной мощности в размере 110% от стоимости основных производственных фондов.

В наиболее общем виде структура курсового проекта включает две части:

  • теоретическая часть в форме научного реферата (до 20 страниц);
  • проектная часть, включающая обоснование плана по индивидуальным данным, исходя из параметров субъекта (до 25 страниц).

Таблица 8

Наименование показателей Варианты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Количество установленного оборудования (шт).

–  Контактные аппараты;

–  ИТН-аппараты;

–  Реакторы;

–  Смесители – БГС

 

 

3

3

4

1

 

 

5

5

8

2

 

 

5

4

7

2

 

 

7

7

10

3

 

 

8

7

11

4

 

 

9

9

10

4

 

 

9

8

12

4

 

 

9

8

11

5

 

 

10

9

12

5

 

 

12

10

14

6

2. Расстояние от поставщиков сырья (км)

–  Апатитовый концентрат;

–  Хлористый калий

 

 

900

900

 

 

900

1000

 

 

1200

800

 

 

1100

700

 

 

1000

600

 

 

1300

500

 

 

1600

300

 

 

1400

400

 

 

1300

500

 

 

1500

600

3. количество поставок сырья (раз в месяц)

–  Апатитовый концентрат;

–  Хлористый калий

 

 

4

4

 

 

4

4

 

 

4

5

 

 

4

5

 

 

5

6

 

 

5

8

 

 

3

8

 

 

6

10

 

 

6

10

 

 

6

10

4. Гарантийный запас сырья (по дням)

–  апатитовый концентрат;

–  хлористый калий;

–  аммиак;

–  серная кислота

 

2

3

1

2

 

2

3

1

2

 

2

3

2

2

 

3

4

2

2

 

3

4

2

2

 

3

3

1

2

 

3

3

1

2

 

4

5

1

1

 

4

5

1

1

 

4

5

1

1

5. Стоимость основных фондов по цехам п/я (тыс. руб.)

Цех азотной кислоты – всего

В т.ч.  – здания

–   оборудование

Цех анселитры – всего

В т.ч. – здания

– оборудование

Цех нитрофоски – всего

В т.ч. – здания

– оборудование

 

 

17500

4300

13200

7800

3600

4200

14600

700

7600

 

 

26400

5800

20600

11400

4700

6700

27800

12500

15300

 

 

26400

5800

20600

9100

3800

5300

2800

12600

15400

 

 

35600

8100

27500

1400

5200

8800

41500

17200

24300

 

 

38500

9200

29300

14000

5200

8800

49800

22700

27100

 

 

41500

10800

30700

17100

7600

9500

49800

22700

27100

 

 

41500

10800

30700

16720

7520

9200

51600

22900

28900

 

 

41500

10800

30700

16720

7520

9200

58500

24300

34200

 

 

44200

11200

33000

17100

7600

9500

60900

24900

36000

 

 

52300

13400

33900

18200

7900

10300

65800

27200

33600

6. Доля на рынке % 10 15 16 15 17 20 23 25 30 35

 

5.4. Содержание курсового проекта

Курсовой проект должен содержать следующие структурные части:

  • введение;
  • теоретическая часть;
  • проектная часть;
  • заключение по экономической эффективности проектных решений;
  • список используемой литературы;
  • приложения.

Во введении раскрывается актуальность проблемы, определяется сущность и значение бизнес-плана в системе внутрифирменного планирования и управления предприятием в условиях рынка, усиление его роли при наличии текущих и стратегических планов. Здесь же формируется цель и задачи курсового проекта; дается характеристика объекта исследования.

В теоретической части определяется роль внутрифирменного планирования, сущность  бизнес-плана и его структура, обеспечивающая формализованное описание результатов проведения работ по проекту в ходе прединвестиционной фазы его разработки; определяются основные  разделы внутрифирменного плана, принципы и задачи, факторы, влияющие на деловую активность и изменение основных технико-экономических- параметров модели предприятия.

В составе этой части курсового проекта рассматривается методика обоснования основных разделов типовой  структуры бизнес-плана, систематизация информации и расчета важнейших показателей   по основным разделам плана. При этом необходимо руководствоваться методическими рекомендациями по структуризации информации, предлагаемой к представлению в бизнес-плане и действующим законодательством, регламентирующим деятельность хозяйствующих объектов.

При написании теоретической части необходимо основываться  на важнейших рыночных аспектах внутрифирменного планирования хозяйствующего субъекта, учитывать изменения  методологии и методики  планирования в условиях рынка, а соответственно, предложить модель функционирования химической компании, адаптированную к рыночным условиям.

В расчетной части проводится обоснование интегрированных расчетов бизнес-плана на примере имитационной модели условного химического предприятия исходя из индивидуального для каждого студента задания по вариантам важнейших параметров развития предприятия. Таким образом, расчеты строятся по укрупненным блокам плана предприятия, выпускающего основные виды химической продукции на базе исходных данных, содержащихся в задании на курсовой проект, отражающих как внутренние, так и внешние условия функционирования предприятия в условиях формирования рыночных отношений.

Основными разделами, таким образом, подлежащими обоснованию расчетного характера являются:

  • характеристика продукции проекта;
  • анализ рынка и план маркетинга;
  • производственный план реализации проекта и его обеспечение;
  • организационный план реализации проекта;
  • финансовый план реализации проекта;
  • оценка экономической эффективности и факторов риска.

В третьем разделе, наиболее емком с точки зрения планового обоснования параметров развития предприятия, излагаются расчеты необходимых производственных ресурсов, инфраструктура проекта. В данном разделе определяется потребность в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда. Предваряет же совокупность всех этих расчетов предшествующее определение производственной программы. Завершает раздел расчета производственных и общехозяйственных затрат по проекту и затрат, связанных с реализацией продукции проекта.

В четвертом разделе проектируется предполагаемая  схема функционирования  проекта и концепция  управления проектом, включая отношения собственности.

Пятый раздел отражает схемы финансирования, информацию о его участниках и основных финансовых показателях проекта.

В шестом разделе излагаются результаты заключительного анализа эффективности предполагаемого проекта и анализируются факторы риска, оказывающие влияние на его эффективность.

Заключение отражает методы достижения поставленной цели и задач курсового проекта, основные результаты и рекомендации, которые были получены в расчетной части и курсовом проекте в целом, их значение и экономический эффект.

В составе курсового проекта должен быть представлен библиографический список использованной литературы, оформленный  в соответствии с установленными требованиями в алфавитном порядке с указанием автора, названия работы,  места издания, издательства и года издания (аббревиатура АНМИГ). Ниже списка литературы приводится список использованных рабочих документов. Важно, чтобы в составе литературных источников нашли отражение основные законы, нормативные и подзаконные акты, касающиеся важнейших аспектов выбранной темы курсового  проекта.

Приложения могут включать в себя как исходные данные,  так и графический материал, результаты исследования рынка недвижимости, машинные распечатки программ, документов, форм и иные результаты использования информационных технологий.

5.5. Организация курсового проектирования

Данный раздел отражает порядок организации курсового проектирования.

Разработку курсового проекта студенты начинают с теоретической  части темы, ознакомления с заданием, исходными данными, методическими указаниями, подбора и составления библиографии.

Перед выдачей задания преподаватель кафедры проводит со студентами  беседу о назначении и содержании курсового проекта, содержании исходных материалов, необходимых для его выполнения. Руководитель проекта консультирует студентов, контролирует соблюдение ими календарных сроков выполнения отдельных элементов проекта согласно плану работы.

Практическое руководство курсовым проектированием  начинается с выдачи задания на проектирование (Приложение 1). Далее студенты выполняют: формирование плана, подбор литературы и иных источников, проведение необходимых исследований по изучению состояния рынка, обработка полученных результатов, подготовка заключения и т.п. Это предполагает в процессе выполнения курсового проекта.  Проведение групповых и индивидуальных консультаций.

5.6. Оформление результатов

Работа над курсовым проектом носит индивидуальный характер.

Оформление результатов курсового проектирования осуществляется в форме пояснительной записки, включающий текстовой материал с необходимыми расчетами и оформлением таблиц, графического материала, информационно-логических схем и другого иллюстративного материала.

Пояснительная записка составляется на писчей бумаге стандартного формата А-4 с использованием одной стороны листов с оставлением полей, выполняется рукописно (черными или синими) чернилами либо машинописно, с использованием компьютерных технологий; оформляется технически и литературно  грамотно; страницы должны быть пронумерованы, сокращения слов, кроме общепринятых, не допускаются.

Графический или иной иллюстративный материал (таблицы, рисунки) должны иметь название и сквозную нумерацию. При этом в тексте пояснительной записки  на них должны быть ссылки, которые при необходимости сопровождаются соответствующими пояснениями.

Аналогично должны нумероваться и формулы (номер формулы проставляется в скобках справа от нее), которые необходимо снабжать расшифровкой буквенных обозначений с указанием размерности.

Общий объем пояснительной записки – не менее 50 страниц рукописного текста.

Для оформления пояснительной записки рекомендуется следующий порядок  размещения материала:

  • титульный лист;
  • задание на курсовое проектирование;
  • введение;
  • основные разделы курсового проекта;
  • заключение;
  • список использованной литературы;
  • приложения.

Титульный лист курсового проекта оформляется в соответствии с приложением 2.

В начале пояснительной записки приводится оглавление (содержание) с постраничным указанием расположения разделов.

Во введении должны отражаться актуальность выбранной темы проекта, учебные цели и задачи разрабатываемого проекта, в соответствии с выбранной темой. Также перечисляются методы, используемые при выполнении проекта, характер и перечень используемых материалов.

В пояснительной записке обязательны библиографические ссылки на источники цитат и заимствований, представленные в списке литературы. При этом в список литературы включаются все использованные при подготовке курсового проекта источники, а не только те, на которые имеются ссылки в тексте курсового проекта.

Материалы, выносимые в составе приложения, должны иметь сквозную нумерацию их порядкового номера арабскими цифрами и тематический заголовок, отражающий  содержание данного приложения.

Традиционно схема подведения итогов курсового проектирования   включает следующие процедуры:

  • сдача курсового проекта на проверку руководителю;
  • при необходимости – доработка курсового проекта с учетом замечаний руководителя;
  • сдача готового курсового проекта для защиты;
  • защита курсового проекта.

Срок сдачи  готового проекта определяется  заданием на курсовой проект, но не позднее предпоследней недели учебных занятий в семестре. В свою очередь, срок доработки  проекта устанавливается руководителем с учетом сущности замечаний и объема необходимой доработки.

  1. КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

(контрольное задание выполняется в форме реферата, вариант задания выбирается студентом самостоятельно по  последним цифрам зачетки)

Темы контрольных заданий:

  1. Роль планирования в современной микроэкономике.
  2. Особенности формирования систем внутрифирменного планирования на предприятиях нефтехимической и химической промышленности.
  3. Внутренняя и внешняя среда внутрифирменного планирования, характеристика ее параметров.
  4. Система планов современного предприятия.
  5. Временные и пространственные характеристики систем планирования.
  6. Содержание и элементы процессов внутрифирменного планирования.
  7. Классификация и характеристики факторов риска, учитываемых в системах внутрифирменного планирования.
  8. Формирование информационной базы внутрифирменного планирования.
  9. Особенности процессов планирования в разных типах систем внутрифирменного планирования.
  10. Особенности основных режимов планирования в условиях АРМ.
  11. Проблемно-ориентированные методы и модели внутрифирменного планирования.
  12. Матричные модели планирования в условиях современного нефтехимического и химического предприятий.
  13. Механизмы сценарного планирования.
  14. Механизмы структурной диагностики деятельности предприятия.
  15. Модельные представления внешней и внутренней среды деятельности нефтехимического и химического предприятий.
  16. Технологические, управленческие и социальные аспекты моделирования поведения нефтехимического и химического предприятий.
  17. Сущность, принципы и особенности организации систем внутрифирменного планирования в разных типах центров ответственности.
  18. Особенности организации и технологии стратегического планирования на специализированных и диверсификационных предприятиях.
  19. Методы и механизмы обеспечения гибкости бюджетного планирования.

  1. Модели сценарного внутрифирменного планирования.
  2. Особенности и классификация систем бюджетного планирования.
  3. Особенности оперативного планирования в непрерывных и периодических нефтехимических и химических производствах.
  4. Аналитические методы ситуационного планирования.
  5. Методология экспресс-прогнозирования хозяйственных ситуаций.
  6. Организация и технология интегрированного внутрифирменного планирования.
  7. Сущность и механизм интегрированных систем внутрифирменного планирования.
  8. Организация и технология разработки бизнес-планов.
  9. Оптимизация оперативных планов.
  10. Оценка эффективности систем внутрифирменного планирования.
  • — Виктория, Ужгород.

    Оперативно помогли. Работу сдала на 5, единственная из потока. Спасибо!

  • — Катерина, гор.Москва

    Здравствуйте! В отзыве у научного руководителя по диплому нет вообще никаких вопросов,замечаний или выявленных недоработок – СПАСИБО Вам еще раз за качественное выполнение моей дипломной работы!!!!

  • — Оксана, Москва

    На самом деле очень хороший сайт. Прислали качественно выполненную работу, полностью соответствующую ожиданиям. Определенно сохранен в закладках.

  • — Валерия)

    получила работу, спасибо большое, все очень оперативно, буду рекомендовать Вас!