Разделы
Индивидуальный номер работы – Э13-108
Тема:

Влияние налоговой политики на макроэкономические индикаторы регионального развития субъектов ЦФО

Вид работы: Дипломная работа
Количество страниц: 177
Графические материалы: 5 рисунков, 27 таблиц
Кол-во источников литературы: 44
Структура работы:
Введение 5
Глава 1. Теоретические основы влияния налоговой политики на макроэкономические индикаторы развития региона 11
1.1. Понятие, сущность и значение макроэкономических индикаторов развития региона 11
1.2. Инструменты влияния налоговой политики на динамику макроэкономических индикаторов развития региона 21
1.3. Направления использования рычагов налогового влияния на динамику макроэкономических индикаторов развития регионов с учетом зарубежного опыта 44
Выводы по главе 1 57
Глава 2. Влияние налоговой политики на макроэкономические индикаторы регионального развития субъектов ЦФО 61
2.1. Анализ экономического положения и региональной налоговой политики в ЦФО РФ 61
2.2. Анализ влияния налогов на макроэкономические индикаторы 81
2.3. Оценка зависимости налоговых поступлений, объема ВРП и социальных индикаторов 96
Выводы по главе 2 102
Глава 3 Перспективы совершенствования региональной налоговой политики для качественного социально-экономического развития субъектов ЦФО 105
3.1. Направления совершенствования налоговой политики ЦФО 105
3.2. Использование рычагов налогового влияния с целью регулирования макроэкономических индикаторов развития регионов 119
3.3. Прогноз социально-экономического развития ЦФО под влиянием изменений уровня налогообложения 126
Выводы по главе 3 131
Заключение 134
Список использованной литературы 138
Приложение А Статистические данные, характеризующие социально-экономическое положение субъектов Центрального федерального округа Российской Федерации 142
Приложение Б Оценка наличия аномальных значений с использованием критерия Греббса 146
Приложение В Оценка связи налоговых поступлений в консолидированный бюджет и значений социальных индикаторов 155
Приложение Д Прогноз макроэкономических показателей при различных уровнях налогообложения 163

Фрагменты работы:

Введение

Актуальность темы исследования. Налоговая политика, проводимая в федеративном государстве, не только обеспечивает формирование бюджетов всех уровней бюджетной системы, но и является одним из действенных рычагов регулирования социально-экономических процессов. И если основные аспекты формирования налоговой политики на уровне государства являются достаточно разработанными как в теоретическом, так и в методологическом аспекте, то основные принципы налоговой политики на уровне региона находятся на данный момент на этапе своего формирования.

Кроме того, наблюдающаяся в настоящее время чрезмерная централизация полномочий в сфере налогообложения на федеральном уровне, значительно ограничивает самостоятельность субъектов Федерации в формировании ресурсов, необходимых для реализации собственных функций, и практически лишает их возможности управлять налоговой составляющей региональных бюджетов. Практика предоставления федеральным законодательством налоговых льгот и изъятий объектов налогообложения по региональным и местным налогам приводит к необходимости все большего перераспределения финансовых ресурсов через межбюджетные трансферты, что является существенным дестимулирующим фактором обеспечения устойчивости региональных бюджетов.

Отмеченные обстоятельства обусловили необходимость дальнейшего исследования направлений совершенствования подходов в разработке региональной налоговой политики и предопредели выбор темы выпускной квалификационной работы.

Степень научной разработанности проблемы. Вопросам формирования и реализации региональной налоговой политики посвящены работы отечественных ученых Т. Журавлевой, Т. Бушанской, В.Грибова, Л. Дуканич и др. Исследованию проблем регионального развития и региональной экономической и налоговой политики посвящены труды А. Гранберга, Н. Бескоровайной, Н. Калюжновой, Н. Ларина, А. Маршаловой и др. Несмотря на весомый вклад ученых в развитие положений региональной налоговой политики и регионального развития в целом, данные проблемы требуют дальнейших исследований.

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в изучении влияния налоговой политики на макроэкономические индикаторы регионального развития на уровне федерального округа и определении на этой основе перспектив совершенствования региональной налоговой политики.

Поставленная цель предопределила решение следующих задач:

– раскрыть сущность, состав и значение макроэкономических индикаторов развития региона;

– изучить инструменты влияния налоговой политики и динамику макроэкономических индикаторов развития региона;

– обосновать направления использования рычагов налогового влияния на динамику макроэкономических индикаторов развития региона с учетом зарубежного опыта;

– провести анализ экономических показателей и особенностей региональной налоговой политики в Центральном федеральном округе Российской Федерации;

– осуществить анализ влияния налогов на макроэкономические индикаторы ЦФО;

– исследовать зависимость налоговых поступлений, объема ВРП и социальных индикаторов;

– обосновать направления совершенствования налоговой политики ЦФО;

– раскрыть возможности использования рычагов налогового регулирования макроэкономических индикаторов развития региона;

– осуществить прогноз социально-экономического развития ЦФО под влиянием изменения уровня налогообложения.

Объектом исследования является региональная налоговая политика и ее реализация в Центральном федеральном округе РФ. Предметом исследования являются зависимости между параметрами региональной налоговой политики и значениями макроэкономических индикаторов развития региона.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные положения, содержащиеся в трудах ведущих отечественных ученых-экономистов в области теории налогообложения, государственной и региональной налоговой политики, управления региональной экономикой и налогового планирования.

Информационной базой работы послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения, региональной политики, статистические данные Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы, материалы периодической печати и официальных сайтов органов государственной власти Российской Федерации.

Для доказательства выдвигаемых теоретических положений и при разработке рекомендаций использовались диалектический метод познания, системный подход, метод сравнительного анализа, экономико-статистические методы (наблюдения, группировки, сравнения, корреляционно-регрессионного и кластерного анализа) и др.

Научная новизна исследования заключается в обосновании направлений совершенствования налоговой политики на уровне ЦФО на основе результатов анализа влияния налогов на макроэкономические индикаторы развития региона. В ходе исследования получены следующие результаты, обладающие научной новизной:

– авторское определение термина «макроэкономические индикаторы развития региона», под которыми понимают интегральные показатели в виде предельных (пороговых) значений, количественно определяющие качественные характеристики социально-экономических процессов в регионе и предполагающие наличие инструментов воздействия на эти процессы;

– авторское определение термина «региональная налоговая политика», под которой понимается система правовых норм регионального уровня, опирающихся на федеральное законодательство, и организационно-экономических мероприятий, разрабатываемая с учетом сложившихся и прогнозируемых значений макроэкономических индикаторов и направленная на обеспечение устойчивого социально-экономического развития региона;

– авторский подход к классификации типов региональной налоговой политики по типу региона, по валовому региональному доходу на душу населения, по стабильности налоговых сборов, по налоговой нагрузке на одного жителя региона, по функциям, по степени институционализации теневого сектора экономики и пр.;

– модель формирования региональной налоговой политики. Использование данной модели даст возможность сделать процесс формирования этой политики научно-обоснованным. Предлагаемый алгоритм учитывает результаты ретроспективного анализа и прогнозные значения макроэкономических индикаторов развития региона. Кроме того, в рамках данной модели реализуются принципы сценарного планирования;

– параметры регрессионных зависимостей отражающих взаимосвязь основных макроэкономических индикаторов и параметров региональной налоговой политики, которые можно использовать с целью прогнозирования;

– значения мультипликатора налогов для каждого субъекта ЦФО, которые можно использовать для оценки степени влияния налогов на объем валового регионального продукта и целью последующего прогнозирования последствий изменения региональной налоговой политики;

– система льготного налогообложения прибыли, получаемой при реализации проектов производств, основанных на новых наукоемких технологиях, а также проектов, поддерживающих развитие энерго- и ресурсосберегающих технологий, создание новых поколений техники и оборудования для передовых отраслей, продукция которых предназначена, в первую очередь, для экспорта. Предлагаемая система льгот по налогу на прибыль обеспечивает прямую зависимость между фактом инвестирования, изменением значений показателей, характеризующих эффективность инвестирования, и размером уплачиваемого налога на прибыль. При этом льготное налогообложение прибыли будет направлено на улучшение экономических индикаторов развития региона;

– система льгот по налогу на имущество организаций, закупаемое за счет средств, инвестируемых предприятием, а также система льгот по транспортному налогу. При этом к предприятиям-налогоплательщикам, пользующимся льготами, предлагается предъявлять ряд требований, заключающихся в прибыльной работе и отсутствии практики сокращения рабочих мест на протяжении отчетного налогового периода. Ожидаемый эффект от предлагаемой схемы дифференциации ставок налога на имущество организаций и транспортного налога будет заключаться в поддержке отраслей специализации региона, в формировании постоянных стимулов к обновлению парка производственного оборудования и транспортных средств, в создании условий для внедрения новейших достижений научно-технического прогресса и пр.

Теоретическая значимость проведенного исследования заключается в возможности использования основных положений и выводов исследования для дальнейшего развития научно-методических основ формирования и реализации региональной налоговой политики как части общегосударственной налоговой политики с учетом типа региона и его социально-экономического положения.

Практическая значимость полученных результатов состоит в том, что применение методических подходов и рекомендаций, предложенных автором, способствует достижению целей регионального развития.

Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения.

Первая глава посвящена теоретическим основам влияния налоговой политики на макроэкономические индикаторы развития региона. В данной главе освещены вопросы сущности и значения макроэкономических индикаторов, а также вопросы использования инструментов налоговой политики на значения этих индикаторов. Особое внимание при работе над данной главой уделено исследованию направлений использования рычагов налогового влияния на динамику макроэкономических индикаторов развития регионов с учетом зарубежного опыта.

Вторая глава посвящена исследованию влияния налоговой политики на макроэкономические индикаторы регионального развития субъектов ЦФО. в частности, при ее разработке осуществлен анализ экономического положения и региональной налоговой политики в ЦФО, осуществлен анализ влияния налогов на макроэкономические индикаторы и проведена оценка зависимости налоговых поступлений, объема валового регионального продукта и социальных индикаторов.

В третьей главе обоснованы направления совершенствования налоговой политики ЦФО, в частности, предложены схемы льготного налогообложения прибыли, имущества и транспортных средств с целью привлечения инвестиций для реализации проектов, которые способны дать импульс региональному развитию.

 […..]

Данная работа получила оценку «отлично».
Для получения консультации по стоимости, другим вопросам приобретения полной версии данной работы или любой ее части обращайтесь через ФОРМУ ОБРАТНОЙ СВЯЗИ
При обращении ОБЯЗАТЕЛЬНО напишите индивидуальный номер работы – указан в самом верху.
  • — Катерина, гор.Москва

    Здравствуйте! В отзыве у научного руководителя по диплому нет вообще никаких вопросов,замечаний или выявленных недоработок – СПАСИБО Вам еще раз за качественное выполнение моей дипломной работы!!!!

  • — Оксана, Москва

    На самом деле очень хороший сайт. Прислали качественно выполненную работу, полностью соответствующую ожиданиям. Определенно сохранен в закладках.

  • — Валерия)

    получила работу, спасибо большое, все очень оперативно, буду рекомендовать Вас!

  • — Оксана

    Здравствуйте! Спасибо за контрольную по бух.учету! Сдала на отлично)