Управление денежными потоками организации на примере ООО «Мастак»

Введение

В последние годы финансовое управление организацией на отечественных предприятиях осуществлялось в основном с позиции повышения рентабельности, при этом весьма редко учитывался фактор ликвидности. Одним из ключевых недостатков современного управления финансами также является отсутствие системности в планировании, поскольку обычно разрабатываются несколько мало или вообще не связанных друг с другом фрагментов экономического и финансового плана. В то же время современные рыночные обстоятельства требуют четкого управления капиталом. В условиях ограниченности денежных ресурсов, трудностей с привлечением заемного капитала, наиболее актуальной становится задача управления денежными потоками предприятия.

Важность эффективного управления денежными потоками и их эквивалентами особенно сильно можно ощутить в настоящее время. Ценность управленческого решения в данной сфере определяется уже не уровнем прибыли, а возможностью для предприятия существовать и работать. Поэтому для современных предприятий возникает реальная необходимость во внедрении и освоении всего процесса управления денежными потоками от анализа до прогнозирования.

Изучение опыта работы отечественных предприятий позволяет сделать вывод, что довольно часто они сталкиваются со следующими типичными трудностями в управлении денежными потоками: во-первых, несинхронность платежей, означающая, что необходимость совершения платежей может наступать раньше, чем происходит поступление денежных средств [6, с. 87]; во-вторых, несопоставимость платежей, когда сумма платежей может быть больше, чем денежные средства, которыми располагает предприятие [11, с. 28]; в-третьих, нерегулярность поступлений, например, из-за сезонности, которая может оказывать существенное влияние на работу компании (данная проблема весьма актуальна для аграрного сектора) [25, с. 7]; в-четвертых, непредсказуемость, предполагающая повышение рисков и снижение точности прогнозов поступления денежных средств, что особенно актуально в условиях экономического кризиса [42, с. 414].

Таким образом, без управления денежными потоками невозможно эффективно управлять предприятием в целом. Нынешняя экономическая ситуация требует повышенного внимания к оперативному управлению денежными потоками, так как слаженная работа «организма» предприятия полностью зависит от правильного распределения денежных средств и принятия своевременных управленческих решений. Исходя из вышеизложенного, следует отметить высокую актуальность темы настоящей выпускной квалификационной работы.

Цель исследования – разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности управления денежными потоками ООО «Мастак». Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

– раскрыть теоретические и методические подходы к анализу и управлению денежными потоками предприятия;

– осуществить анализ денежных потоков в ООО «Мастак»;

– разработать мероприятия, направленные на совершенствование управления денежными потоками в ООО «Мастак».

Объектом настоящей выпускной квалификационной работы выступает Общество с ограниченной ответственностью «Мастак» (ООО «Мастак»). Предметом исследования является управление денежными потоками в ООО «Мастак».

Методологическую основу исследования образуют принципы диалектики и законы логики, а также положения системного и комплексного подхода в решении поставленных задач. Важным аспектом представленного исследования является применение таких общенаучных методов как группировка, сравнение, анализ, синтез, а также статистического и коэффициентного методов обработки информации.

Информационную базу исследования составляют законодательные и нормативные акты Российской Федерации, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в сфере организации управления денежными потоками.

Практическая значимость исследования состоит в возможности использования предлагаемых мероприятий, направленных на улучшение эффективности управления денежными потоками с целью совершенствования деятельности аналогичных предприятий.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава посвящена изучению теоретических основ анализа и управления денежными потоками современного предприятия. Во второй главе осуществлен анализ денежных потоков в ООО «Мастак». В третьей главе разработаны мероприятия, направленные на совершенствование управления денежными потоками в ООО «Мастак».

Практическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в разработке мероприятий, направленных на совершенствование управления денежными потоками. Внедрение предлагаемых мероприятий является оправданным для других аналогичных коммерческих организаций, испытывающих проблемы в сфере управления денежными потоками.

[…..]