1. Указания по выполнению контрольной работы
Дисциплина «Судебная экономическая экспертиза» является одной из основных для специалистов в области экономики, финансов, бухгалтерского учета и других специалистов осуществляющих трудовую деятельность в УИС.
Целью освоения учебной дисциплины «Судебная экономическая экспертиза» является формирование определяющих способность будущего специалиста к практическому применению различных форм и методов финансового контроля в условиях современной экономической системы. Изучение учебной дисциплины «Судебная экономическая экспертиза» обеспечивает формирование у слушателей теоретических знаний, умений и практических навыков по методологии, организации и производству судебной экономической экспертизы деятельности различных государственных органов, ведомственных учреждений и негосударственных организаций в зависимости от предмета и назначения экспертизы.
Основные задачи освоения учебной дисциплины:
1. изучение сущности судебно-экспертной деятельности;
2. усвоение основных объектов, правил и порядка производства судебной экономической экспертизы;
3. ознакомление с субъектами, осуществляющими судебно-экспертную деятельность;
4. определение условий и требований к подготовке экспертного заключения;
5. изучение методов и специальных приемов судебной экономической экспертизы, приемов планирования и организации судебно-экспертной деятельности; овладение методикой судебно-экспертной деятельности.
2. Организационно-методические указания
Целью контрольной работы является закрепление, углубление знаний по данной дисциплине, привитие слушателям навыков самостоятельной работы по проведению судебной экспертизы на примере предоставленных данных первичного, синтетического и аналитического учета хозяйствующего субъекта.
Контрольная работа является одним из видов научно-исследовательской работы слушателей и способствует развитию научного мышления.
Контрольная работа включает 2 теоретических вопроса и практическое задание. Источники информации для рассмотрения поставленных вопросов указаны в рабочей программе по изучению курса «Судебная экономическая экспертиза».
Кроме названных, слушатели могут самостоятельно подобрать материал в периодической экономической печати, учебниках по ревизии и контролю издания 2012 – 2015 годов в части характеристики методов и приемов проведения ревизий.

Выбор вопросов для выполнения теоретической части производится с помощью таблицы 1. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки (по вертикали) и первой букве фамилии слушателя (по горизонтали).
Задание выдается до первого установочного занятия с целью ознакомления слушателя с вариантом, определения им возможных источников для выполнения контрольной работы в межсессионный период, консультации с преподавателем по методике раскрытия и содержанию теоретических вопросов и практических заданий.
Объем контрольной работы 15 – 20 листов. Оформление допускается в обычной тетради или на бумаге формата А4 в сброшюрованном виде.
Контрольная работа высылается на кафедру до приезда на сессию, рецензируется преподавателем и возвращается на незначительную доработку за 2 – 3 дня до собеседования. При существенных ошибках контрольная работа отсылается для переработки.
При обнаружении контрольных работ двух одинаковых вариантов без имеющихся на то оснований работы возвращаются на переработку обоим студентам с указанием необходимых к выполнению вопросов.
В случае возникновения трудностей в поиске источников литературы замена вопросов варианта допускается только по согласованию с преподавателем.
Таблица 1

ЗАКРЕПЛЕНИЕ ВОПРОСОВ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вторая буква фамилии
Последняя
цифра

Вариант 1
6, 14
Вариант 2
10, 18
Вариант 3
13, 20
Вариант 2
25, 5
Вариант 1
2, 7
15, 21
Вариант 3
2, 27
Вариант 2
7, 15
Вариант 1
4, 11
Вариант 2
14, 6
Вариант 3
3, 8
9, 19
Вариант 2
16, 11
Вариант 1
3, 28
Вариант 3
8, 16
Вариант 2
12, 19
Вариант 3
4, 9
7, 22
Вариант 3
2, 20
Вариант 2
17, 12
Вариант 1
4, 29
Вариант 3
9, 17
Вариант 2
5, 0
1, 24
Вариант 2
8, 23
вариант 3
21, 10
Вариант 2
18, 13
Вариант 3
5, 27
Вариант 1
5

Теоретические вопросы
1. Задачи, принципы и значение государственной судебно-экспертной деятельности.
2. Права и обязанности руководителя государственного судебно-экспертного учреждения.
3. Права и обязанности судебного эксперта.
4. Основания производства судебной экспертизы в государственном судебно-экспертном учреждении.
5. Виды и ведомственное подчинение государственных экспертных учреждений.
6. Задачи, функции и структура судебно-экспертных учреждений системы МВД, Минюста России и других ведомств, министерств России.
7. Предмет и объекты судебно-криминалистической экспертизы.
8. Понятие экспертной задачи и цель ее решения судебным экспертом.
9. Классификация экспертно-криминалистических задач.
10. Понятие методов судебно-криминалистических исследований, их содержание и виды.
11. Понятие и содержание методики судебно-криминалистических исследований.
12. Соотношение методов и методик судебно-криминалистических исследований.
13. История развитие судебно-экспертных учреждений России.
14. Понятие и гносеологическая природа криминалистической идентификации и диагностики.
15. Объекты криминалистической идентификации и ее виды.
16. Стадии процесса криминалистической идентификации.
17. Понятие и классификация идентификационных признаков.
18. Условия, при которых признак объекта может рассматриваться в качестве идентификационного.
19. Порядок назначения судебной экспертизы.
20. Основания производства комиссионной и комплексной судебной экспертизы.
21. Основания отвода судебного эксперта.
22. Права подозреваемого, обвиняемого, потерпевшего, свидетеля, гражданского истца и ответчика при назначении и производстве судебной экспертизы.
23. Какие материалы необходимы для производства судебной экспертизы.
24. Требования к вопросам, выносимым на рассмотрение судебного эксперта.
25. Структура и содержание постановления о назначении судебной экспертизы.
26. Пределы ознакомления судебного эксперта с обстоятельствами дела.
27. В каких случаях следователю целесообразно принять участие в производстве судебной экспертизы.
28. Виды и содержание стадий экспертного исследования.
6
29. Психологические особенности формирования внутреннего убеждения эксперта.
30. Субъективные и объективные факторы, влияющие на психологический аспект формирования внутреннего убеждения судебного эксперта.
31. Психологические особенности деятельности комиссии экспертов по производству комплексных судебных экспертиз.
32. Понятие, принципы, формы и задачи экспертной профилактики.
33. Структура и содержание экспертного заключения.
34. Требования к оформлению экспертного заключения при производстве комиссионной и комплексной экспертизы.
35. Классификация выводов судебного эксперта и требования, предъявляемые к их формулированию.
36. Виды экспертных ошибок.
37. Типичные объективные и субъективные причины экспертных ошибок.
38. Сущность оценки заключения эксперта, лицом, назначившим экспертизу.
39. Порядок оценки заключения эксперта, лицом, назначившим экспертизу.
40. Виды судебно-трасологической экспертизы.
41. Предмет, объект и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы.
42. Возможности типовых методик исследования при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
43. Общие положения судебно финансово- экономической экспертизы.
44. Предмет, метод и методика судебно финансово- экономической экспертизы.
45. Порядок и условия назначения судебной финансово-экономической экспертизы.
46. Организация судебно финансово- экономической экспертизы.
47. Содержание постановления (определения) о назначении судебной финансово-экономической экспертизы.
48. Заключение эксперта и оценка следователем (судом) по делам в сфере экономической деятельности.
49. Предмет, метод и методика судебно-налоговедческой экспертизы.
50. Порядок и условия назначения судебно-налоговедческой экспертизы.
51. Организация производства судебно-налоговедческой экспертизы.
52. Содержание постановления (определения) о назначении судебно-налоговедческой экспертизы.
53. Особенности правового регулирования оценочной деятельности и правоохранительной практики.
54. Экспертные ошибки процессуального характера.
55. Гносеологические и деятельностные (операционные) экспертные ошибки.
56. Причины экспертных ошибок.
57. Обнаружение и предупреждение экспертных ошибок.
58. Экспертные ошибки, допускаемые при исследовании реквизитов и материалов документов.
59. Ошибки при производстве судебной финансово- экономической экспертизы.
60. Ошибки при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
7
61. Ошибки судебно-оценочной экспертизы стоимости предприятия (бизнеса) и стоимости ценных бумаг.
62. Ошибки при производстве судебно – налоговедческой экспертизы.
Практические задания
Вариант 1
Задача 1. Оформить в таблице сходства и различия между ревизией и судебно- экономической экспертизой:
Таблица – Сходства и различия между ревизией и судебно-экономической экспертизой
Показатели Документальная ревизия Ревизия по требованию правоохранительных органов Судебно- бухгалтерская экспертиза 1. Использование специальных познаний в области экономики 2. Основания назначения 3. Основания проведения 4. Исполнители исследования 5. Факторы, определяющие объем работы 6. Объекты исследования 7. Методика исследования 8. Оформление результатов исследования
Задача 2. Классифицировать объекты судебно-экономической экспертизы, выделив общие и специальные:
1) первичные бухгалтерские документы
2) материалы инвентаризации
3) заключения экспертов в других областях знаний
4) сводные бухгалтерские документы
5) бухгалтерские записи (проводки)
6) протоколы изъятия документов и постановления о приобщении их к делу
7) записи в регистрах синтетического и аналитического учета
8) протоколы допросов обвиняемых, свидетелей и очных ставок
9) качество проведенных ревизий
10) размер причиненного ущерба.
Задача 3. На крупном промышленном объекте, где расчеты ведутся со многими сотнями и тысячами организаций-поставщиков, встречаются случаи отказа от ведения аналитического учета материалов в пути. В данной ситуации любой случай неоприходования материалов не вызовет недостачи по складу, он проявится как дебиторская задолженность какого – то поставщика якобы так и не отгрузившего оплаченный товар. Разработайте меры для выявления данных операций, назовите объекты исследования и методы проверки.
8
Вариант 2.
Задача 1. Исследуя эпизод присвоения денежных средств организации, следователь установил, что главным бухгалтером автотранспортного предприятия перечислено с расчетного счета авторемонтного завода 500 000 руб. за капитальный ремонт собственного автомобиля. Оценить ситуацию и назвать объекты исследования.
Задача 2. Составить постановление о назначении судебно-экономической экспертизы в соответствии с исходными условиями.
Исходные данные:
1. Дата вынесения постановления 25 июня 2012 г.
2. Место вынесения постановления г. Ульяновск
3. Краткая фабула уголовного дела (обстоятельства дела) – уголовное дело № 28-897-03, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 160 УК РФ в отношении заведующей магазина Харугиной А.Т.
4. Наименование органа и должность лица, назначившего экспертизу – следователь прокуратуры Ленинского района капитан юстиции Иванов И. И.
5. 10 июня 2012 г. в результате проведения внезапной инвентаризации в магазине «Электа», расположенного по адресу г. Ульяновск, ул. Красноармейская, д. 7, была выявлена недостача на сумму 130100 руб., о чем составлен акт. Недостача была обнаружена в процессе вскрытия коробок, которые не имели следов нарушения упаковки завода-изготовителя и были оприходованы при поступлении товара в магазин МОЛ. Коробки без товара и с товаром по весу отличались в среднем на 500-600 грамм, что не вызвало подозрений об отсутствии товара. Количественная приемка товара, поступившего от поставщика 28.01.2011 г. по накладной №00818, осуществлена по количеству мест без вскрытия коробок. Предыдущая плановая инвентаризация от 18.12.2011 г. не выявила расхождений в сумме с данными бухгалтерского учета по синтетическим счетам. В ведомости от 18.12.2011 г. числилось 8 пылесосов и 3 микроволновки.
За межинвентаризационный период с 18.12.2011 г. по 10.06.2012 г. пылесосы и печи поступали три раза, а именно 23.12.2011 г. по накладной №00315 в количестве 105 коробок с пылесосами на общую сумму 385000 руб., 28.01.2012 г. по накладной №00818 – 43 коробки из них 23 пылесоса, 20 с микроволновыми печами на общую сумму 210 000 рублей; 20.05.2012 г. по накладной №01062 – 10 коробок с микроволновыми печами и 22 с пылесосами на общую сумму 283000 руб. Перед началом инвентаризации (10.06.2012 г) заведующая магазином внесла в кассу 48000 руб. Из ее объяснений следует, что внесенная в кассу сумма является оплатой за товар, реализованный ею своим знакомым без применения ККТ.
6. В ходе следственной работы было установлено, что приходная накладная №00818 от 28.01.2012 была частично бестоварной на сумму 109100 руб.
На основе исходных данных разработать вопросы для эксперта и описать, какие документы (материалы) необходимо предоставить в распоряжение эксперта.
9
Задача 3. Назовите основные приемы маскировки преступных действий с использованием учетных документов.
Вариант 3.
Задача 1. Руководитель ЗАО «Шанс» совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, в крупном размере при следующих обстоятельствах.
На основании контракта Сергеев В.В. исполнял обязанности генерального директора ЗАО, в силу закона был должностным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременность и полноту уплаты законно установленных налогов. В период своей работы с 2010 по 2012 годы, заведомо зная, что как руководитель предприятия, являющегося налогоплательщиком, обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно игнорируя требования действующего законодательства РФ, не исполнил в полном объеме обязанность по уплате налогов.
Задолженность ЗАО «Шанс» по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2013 г. в бюджеты различных уровней составила 4201060 рублей.
Неисполнение обязанности по уплате налогов явилось основанием для применения к ЗАО мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Таким образом, Сергеев В.В., являясь распорядителем финансов ЗАО «Шанс», имея возможность погашения недоимки по налогам и сборам, умышленно сокрыл денежные средства предприятия, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем проведения расчетов через счета третьих лиц и расходования наличных денежных средств из кассы предприятия, минуя расчетные счета ЗАО «» в обслуживающих банках, где действовал механизм принудительного взыскания недоимки. Сумма сокрытых Сергеевым В.В. денежных средств превышает 250 000 рублей и является крупным размером.
Курсантам необходимо обсудить и решить, к какому виду ответственности может быть привлечено виновное лицо в указанном случае.
Задача 2. Эксперту для проверки был представлен авансовый отчет №84 от 25.09.2012 г., подготовленный бухгалтером Ивановой О.А. Основанием для составления отчета была командировка в г. Москву на курсы повышения квалификации по приказу №27 от 10.09.2012 г. Отчет утвержден на сумму 12867 руб. К отчету приложено:
10
• Два ж/д билета стоимостью 3032 руб. (в том числе НДС) с компостером 12 и 20.09.2012г.;
• Командировочное удостоверение с отметками выбытия из Ульяновска 12.09. 2012г. и прибытия в Ульяновск 22.09.2012г.;
• Квитанция к ПЕСО №601 МГАСХ им. Тимирязева от 14.09.2012г. за обучение на сумму 3800 руб. (в том числе НДС);
• Копия чека магазина на приобретение спецлитературы на сумму 160 руб.
• Счет № 210224 гостиницы за 7 суток по 650 рублей за сутки (НДС не выделено);
• Квитанция за телефонные переговоры на сумму 115 руб.
• Из кассы Ивановой О.А. 12.09.2012г. получено 9100 руб.
Все расходы отнесены в общехозяйственные расходы.
Эксперту необходимо:
– Проверить правильность и законность отнесения сумм, выданных работникам, с подотчетными;
– Проверить правильность условий выдачи денежных средств;
– Проверить правильность расходования подотчетных сумм строго по целевому назначению;
– Установить правильность оформления командировочных расходов (наличие
приказов о направлении работников в командировку, наличие приказов об оплате суточных сверх норм);
– Установить правильность порядка налогообложения при оформлении авансовых отчетов;
– По результатам сделать выводы и пояснения.
Задача 3. Задача эксперта – произвести классификацию доходов и расходов. Определить финансовый результат деятельности организации за отчетный период.
Исходные данные:
1. Предприятием продана продукция на сумму 156700 руб., в т.ч. НДС. Сокращенная фактическая себестоимость реализованной продукции 120500 руб. Расходы на рекламу 5700 руб. Вознаграждение посреднической организации за оказание услуг по сбыту продукции составило 4800 руб. Списаны управленческие расходы в размере 1100 руб. Учетной политикой закреплен порядок списания управленческих расходов на счет 90 «Продажи».
2. Доходы, причитающиеся к получению, от долевого участия в уставном капитале другой организации составили 2600 руб.
3. Ликвидирован объект основных средств. Первоначальная стоимость 29600 руб, сумма амортизации 26100 руб. Оприходованы запчасти на сумму 800 руб.
4. Начислен налог на имущество 1800 руб.
5. За поставку некачественной продукции покупателем взысканы штрафы на сумму 30500 руб.
11
Как определялся размер причиненного ущерба: на день причинения ущерба, на день обнаружения либо на день взыскания и из каких цен исчислялся этот ущерб?
12
Собеседование по контрольной работе
Проверенные контрольные работы допускаются к собеседованию. Предварительно слушатель устраняет все замечания, сделанные преподавателем по содержанию. Работа принимается к собеседованию только после внесения в нее соответствующих исправлений.
Собеседование проводится с целью выявления степени усвоения слушателем теоретического и практического материала по теме, а также самостоятельности еѐ разработки.
На собеседовании слушатель должен ответить на вопросы теоретического характера, назвать нормативные документы, раскрыть последовательность отражения в учете хозяйственных операций, корреспонденцию счетов, порядок составления учетных регистров и форм отчетности.
Если по итогам собеседования работа будет зачтена, то слушатель допускается к экзамену. В противном случае, если слушатель не ответит на вопросы, поставленные преподавателем по контрольной работе, то она считается не зачтенной, а слушатель не допускается к экзамену.
13
Рекомендуемая литература
Основная литература
1. Контроллинг : учеб. для студентов вузов / А. М. Карминский [и др.] ; под ред. А. М. Карминского. – 3-е изд., дораб. – М.: ФОРУМ ; ИНФРА-М, 2013. – 335 с.
2. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по спец. «Юриспруденция», «Бух. учет, анализ и аудит» / Е. Р. Россинская и др; под ред. Е. Р. Росиинской, Н. Д. Эриашвилли. -2-е изд., перераб. и доп. –М. : ЮНИТИ-ДАНА ; Закон и право, 2009. –383 с.
3. Дубоносов, Е.С. Судебная бухгалтерия : учеб. для студентов вузов / Е. С. Дубоносов. -3-е изд., перераб. и доп. – 376 с.: табл.
4. Россинская Е. Р. Теория судебной экспертизы : учеб. для студентов вузов / Е. Р. Россинская, Е. И. Галяшин, А. М. Зинин. – М. : Норма, 2009.– 382с.
5. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учеб. пособие / А. А. Савин, А. А. Савин. – 2-е изд., испр. и доп. – М. : Вузовский учебник, 2012. – 262 с.
Дополнительная литература 6. Применение функционально-стоимостного анализа в решении управленческих задач : учеб. пособие / под ред. В. В. Рыжовой. – М. : ИНФРА, – 2011. – 244 с. : ил.
Периодические издания:
7. Ведомости УИС.
8. Человек: преступление и наказание.
9. Аудиторские ведомости.
10. Закон и право.
11. Консультант бухгалтера.
12. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения.
13. Бухгалтерский бюллетень.
14. Российский следователь.
15. Налоговый вестник.
16. Нормативные акты для бухгалтера.
17. Российская юстиция.
18. Учет. Налоги. Право.
Нормативно-правовые акты
19. Конституция РФ : принята 12 декабря 1993 г. // СПС «Гарант».
20. О бухгалтерском учете : Федер. Закон : [ от 6 дек. 2011 года № 402-ФЗ] // СПС «Гарант».
14
21. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ : приказ Минфина России : [от 29 июля 1998 г. № 34н] // СПС «Гарант».
22. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : приказ Минфина России : [от 31 окт. 2000 № 94н] // СПС «Гарант».
23. О формах бухгалтерской отчетности организаций : приказ Минфина России : [от 02 июля 2010 № 66н] // СПС «Гарант».
Ресурсы информационно-телекомуникационной сети Интернет, базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
1. СПС «КонсультантПлюс».
2. «Гарант».
3. «Эталон».
4. Электронно-библиотечная система.