Анализ ресурсной базы и оценка эффективности управления финансовыми ресурсами в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России» за 2013-2015 годы

Введение

Стабильно функционирующая банковская система является залогом финансовой устойчивости государства. Она способна аккумулировать значительные финансовые ресурсы и обеспечивать перелив капиталов между различными секторами народного хозяйства, способствуя тем самым активизации инвестиционной деятельности в стране, экономическому процветанию общества и повышению благосостояния народа. На современном этапе экономического развития в Российской Федерации значительную актуальность приобретают вопросы привлечения внутренних и внешних инвестиций, сдерживания оттока отечественных капиталов за границу, восстановления материального производства и экономического роста страны. Решение этих вопросов невозможно без эффективно работающего банковского сектора экономики. Вместе с тем, в настоящее время недостаточно исследованы методы анализа ресурсной базы и оценки эффективности управления финансовыми ресурсами коммерческого банка, а также не разработаны рекомендаций по основным направлениям ее повышения на современном этапе экономического развития. Все выше перечисленное обуславливает актуальность анализа, проведенного при прохождении преддипломной практики.

Объектом преддипломной практики выступает Публичное акционерное общество «Сбербанк России» (ПАО Сбербанк). Предметом исследования являются показатели ресурсной базы и эффективности управления финансовыми ресурсами в ПАО Сбербанк. Цель преддипломной практики состоит в сборе информации для разработки мероприятий по повышению эффективности формирования ресурсной базы и использования финансовых ресурсов ПАО Сбербанк Для достижения этой цели в период прохождения преддипломной практики были поставлены и решены следующие задачи: представить общую характеристику банка и провести анализ финансовых показателей; осуществить анализ ресурсной базы и эффективности использования финансовых ресурсов ПАО Сбербанк.

[…..]

3. Анализ управления финансовыми ресурсами в банке

Сущность деятельности банка сводит к следующему: во-первых, банк привлекает свободные денежные ресурсы (в частности, депозиты физических и юридических лиц); во-вторых, банк выдает кредиты физическим и юридическим лицам, используя мобилизованные на предыдущем этапе финансовые ресурсы. На первом этапе банк осуществляет пассивные операции, на втором этапе – активные операции. Пассивные операции генерируют расходы (например, в виде процентов по привлеченным депозитам); активные операции, напротив, генерируют доходы (например, в виде процентов, которые банк получает от заемщиков). Разница между доходами и расходами – это прибыль банка. Все показатели эффективности банковской деятельности, в том числе эффективности управления финансовыми ресурсами, привлеченными банком в ходе пассивных операций для осуществления активных операций, основаны на расчете соотношения прибыли с различными видами активов, пассивов и получаемых доходов банка. Следовательно, для ответа на вопрос, является ли управление финансовыми ресурсами эффективным, необходимо, прежде всего, провести анализ доходов и финансовых результатов, генерируемых этими финансовыми ресурсами. Если сумма доходов финансовых результатов окажется приемлемой для банка, то управление финансовыми ресурсами следует признать эффективным.

Кроме того, необходимо дать оценку экономического положения банка в соответствии с методикой Центрального банка России (Указание №2005-У [2]). Данная методика базируется на оценке качества пассивов (т.е. непосредственно финансовых ресурсов банка), качества активов (т.е. результата размещения финансовых ресурсов банка), доходности (т.е. финансового результата от размещения финансовых ресурсов банка), ликвидности (т.е. степени мобильности финансовых ресурсов банка), качества управления банком (в том числе и финансовыми ресурсами банка) и т.п. Все эти показатели прямо или косвенно характеризуют эффективность управления финансовыми ресурсами.

Осуществляем анализ в соответствии с указанными методиками. Начинаем анализ с анализа доходов и финансовых результатов ПАО Сбербанк.

В структуре доходов, используя отчетность ПАО Сбербанк (приложения А-В), выделяем процентные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные доходы, а также прочие операционные доходы (табл. 3 и 4).

[…..]

Анализ табл. 3 позволил сделать вывод, что ПАО Сбербанк осуществляет стабильную деятельность. Общая величина доходов банка растет год от года (рис. 3).

Рисунок 3 – Динамика доходов ПАО Сбербанк в 2013-2015 гг.

[…..]

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. прирост доходов составил 5,90%, однако в 2015 г. по сравнению с 2014 г. наблюдалось снижение доходов на 6,49%. Таким образом, в целом сумма доходов в течение анализируемого периода оставалась практически на одном уровне, демонстрируя незначительные колебания. Если в 2014 г. прирост был обеспечен за счет

[…..]