Задание 1. Целеполагание

Прочитайте «Справочник предпринимателя» по разделу «Управление финансами» и выполните задания:

1. Определить миссию компании.
2. Раскрыть главные финансовые и нефинансовые цели компании.
3. Определить показатели, необходимые для контроля за достижением поставленных целей.
4. Поставить задачи, которые призвано решить бюджетирование в компании.
5. Если в вашей компании уже разработана система бюджетирования, то к вышеуказанным 4-м заданиям добавляется дополнительный вопрос: «Актуальны ли задачи существующей системы бюджетного управления в текущей ситуации? Эффективно ли решаются эти задачи?»

Заполните таблицу 1, используя данные своего предприятия.

Ответ:

[…..]

Задание 2. Финансовая структура

Прочитайте «Справочник руководителя» по разделу «Управление финансами». Разработайте схемы финансовой структуры условных компаний и укажите типы ЦФО.

1. Производственное предприятие (завод) в составе холдинга выпускает продукцию в соответствии с установленным «сверху» ассортиментом. Распределение функций между предприятиями холдинга таково, что продажами завод не занимается и всю продукцию забирает торговая компания холдинга. Таким образом, функция сбыта на заводе отсутствует. Изменить состав основных фондов завод не может, поскольку этим правом наделена только холдинговая компания.
2. Производственное предприятие (завод) в составе холдинга выпускает продукцию по профилю своего производства. Реализует ее на рынке самостоятельно. В такой ситуации предприятие может регулировать величину объема продаж (доход) и величину потребляемых ресурсов (затраты). Изменять состав основных средств завод не может, решение в этой области принимает холдинговая компания.
3. Производственное предприятие (завод) является совершенно самостоятельным и независимым участником рынка, производит и реализует продукцию, проводя собственную рыночную политику и политику расходования средств. Завод может изменять состав основных средств: поставить новую производственную линию, ввести в строй еще один цех, продать устаревшее оборудование и т.д., так как эту функцию больше никто, кроме самого предприятия, с силу его юридической обособленности выполнять не может.

Ответ:

[…..]

Задание 3. Бюджет продаж

Составить бюджет продаж по изделиям на 2011 год, используя исходные данные. Запланированный рост продаж на 2011 г. по отношению к предыдущему году (с учетом растущего спроса на продукцию): по изделию 1 – на 15,3%, по изделию 2 – на 70%. По изделию 3 ожидается падение спроса на 49,8%. Известно также распределение продаж по месяцам в процентах к итогу (табл. 2). В таблице 2 приведены средние показатели сезонного колебания продаж на основе анализа данных за прошлые годы.

Таблица 2

Цена на изделие 1 в январе будет установлена на уровне 170 руб. за единицу, изделие 2 – 250 руб. за единицу, изделие 3 – 50 руб. за единицу. Цена подлежит корректировке в бюджете продаж на величину инфляции. По данным Минэкономразвития РФ ожидаемый темп инфляции на 2011 год не превысит 7%.

Заполните табл. 3.

Решение:

[…..]

Задание 4. График поступления денежных средств от продаж

Составить график поступления денежных средств от продаж на 2011 год, используя исходные данные. Дебиторская задолженность на конец 2010 года составила 5300 тыс. руб. По условиям договора дебиторская задолженность в размере 5300 тыс. руб. будет погашена в течение 1 квартала тремя равными долями. На практике целесообразно вести учет дебиторской задолженности по контрагентам, ранжировать их по сумме задолженности, по срокам погашения и т.д.

Допустим, что у каждого изделия только один покупатель. По условиям договора оплата по Изделию 1 от Покупателя 1 поступает по следующей схеме: 50% от отгрузки текущего месяца Покупатель 1 перечисляет в текущем месяце, оставшиеся 50% – в следующем месяце. По условиям договора оплата по Изделию 2 от Покупателя 2 поступает по следующей схеме: 100% от отгрузки текущего месяца Покупатель 2 перечисляет в следующем месяце. По условиям договора оплата по Изделию 3 от Покупателя 3 поступает по следующей схеме: 100% от отгрузки текущего месяца Покупатель 3 перечисляет в текущем месяце.

Заполните таблицу 4.

Решение:

[…..]

Задание 5. Бюджет производства

Рассчитать производственную программу на 2011 год, используя исходные данные. Остаток готовой продукции на начало года по видам изделий: изделие 1 – 1000 шт., изделие 2 – 50 шт., изделие 3 – 1800 шт. Целевой запас на конец каждого периода (месяца) должен составлять не менее 10% от количества продаж на следующий месяц. При этом план продаж на апрель 2011 года составляет по изделию 1 – 15700 шт., по изделию 2 – 1500 шт., по изделию 3 – 9500 шт.

Заполните табл. 6.

Решение:

[…..]

Задание 6. Бюджет прямых расходов на материалы

Прямые затраты на материалы на единицу продукции взяты из калькуляции на изделия. Прямые материальные расходы по изделиям: изделие 1 – 74 руб., изделие 2 – 40 руб., изделие 3 – 28 руб. Предполагаемый уровень инфляции – 7% в год. Запасы материалов на конец периода составляют 40% потребности в следующем месяце. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу в предшествующем периоде.

При этом сумма планируемых прямых затрат на материалы в апреле будет составлять 1513 тыс. руб.

Стоимость запасов на конец 2010 г. (отчетного года) составляет 504 тыс. руб.

[…..]

Задание 7. График оплаты приобретенных материалов

Составить график оплаты приобретенных материалов, если остаток кредиторской задолженности на конец отчетного периода составляет 1000 тыс. руб. и планируется погасить в январе 2011 года 50% от этой суммы и 30% будет погашено в феврале 2011 года, оставшаяся часть в марте. Закупка материалов осуществляется по данным таблицы 7 (итоговая строка – сумма затрат на закупку материалов). Оплата производится следующим образом: 50% приобретенных материалов оплачивается в текущем месяце, остальные 50% – в следующем месяце.

Решение:

[…..]

Задание 8. Бюджет прямых затрат на оплату труда

Составить бюджет прямых затрат на оплату труда с учетом ожидаемой инфляции (запланированный уровень) 7% в год, которая влияет на почасовую базовую ставку. Затраты времени на производство одной единицы продукции: изделие 1 – 5 часов, изделие 2 – 5 часов, изделие 3 – 0,3 часа. Почасовая базовая ставка с начислениями, установленная на январь 2011 года равна 4 рубля в час.

Заполните таблицу 10.

Решение:

[…..]

Задание 9. График погашения задолженности по оплате труда

Составить график погашения задолженности по оплате труда с учетом следующих условий. Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец отчетного периода 200 тыс. руб., он подлежит погашению в январе планируемого периода. По планируемому периоду – 50% начисленной заработной платы выплачивается в текущем месяце, остальные 50% – в следующем. Размер начисленной заработной платы для распределения в графике нужно взять в таблице 10.

Заполните таблицу 12.

Решение:

[…..]

Задание 10. Бюджет управленческих расходов

Составить бюджет управленческих расходов, если планируемый уровень инфляции составит 7% в год. Исходные данные за январь для составления бюджета: амортизация – 15 тыс. руб., аренда помещений – 75 тыс. руб., содержание зданий и сооружений – 50 тыс. руб., заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала с начислениями – 90 тыс. руб., канцелярские товары – 5 тыс. руб., услуги связи – 10 тыс. руб., командировочные расходы – 10 тыс. руб., реклама – 90 тыс. руб., прочие расходы – 30 тыс. руб.

Заполните табл. 13.

Решение:

[…..]

Задание 11. Бюджет доходов и расходов

Составить сводный бюджет доходов и расходов. Исходные данные для составления необходимо собрать из операционных бюджетов. Распределение накладных расходов необходимо произвести пропорционально вкладу на покрытие.

Заполните табл. 14.

Решение:

[…..]

Задание 12. Бюджет движения денежных средств

Составить сводный бюджет движения денежных средств. Исходные данные для составления необходимо собрать из операционных графиков. Остаток денежных средств на конец 2010 года составляет 20 тыс. руб.

Финансовая деятельность: планируется вернуть в течение 1 квартала 3200 тыс. руб. займодавцу ИП Петрикину, для упрощения задания проценты по займу не начислялись.

Инвестиционная деятельность. Начиная с января планируется финансирование нового проекта по развитию нового продукта, в инвестиционные расходы включаются расходы по исследованию и проектированию, приобретению нематериальных активов и основных средств, а также прочие инвестиционные расходы. В январе – 560 тыс. руб., в феврале – 320 тыс. руб., в марте – 1890 тыс. руб.

Заполните табл. 15.

Решение:

 […..]