Разделы
Индивидуальный номер работы – Э13-130
Тема:

Аудит обязательных резервов ООО «Русконсалт»

Вид работы: Практическая работа
Количество страниц: 12
Графические материалы: 3 таблицы
Кол-во источников литературы: нет
Структура работы:
Решение практического задания по аудиту
Фрагменты работы:

Задание.

Аудиторская фирма ООО «Русконсалт» заключила договор на проведение аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности банка «Новатор» за 2010 год. В соответствии с внутрифирменным стандартом ООО «Росконсалт» единый показатель уровня существенности по банку «Новатор» определен в сумме 2 млн. руб. В отношении прибыли уровень существенности определен отдельно в сумме 500 тыс. руб.

В ходе проверки полноты создания обязательных резервов было установлено, что обязательства кредитной организации по выпущенным ценным бумагам, участвующие в расчете обязательных резервов, были неправомерно уменьшены на сумму вложений в облигации Банка России, приобретенные по операциям, совершенным на возвратной основе. В результате средняя хронологическая величина резервируемых обязательств по строке 1.3 расчета размера обязательных резервов оказалась заниженной на 23,5 млн. руб.

Требуется:

  1. На основании расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2010 года, составленного банком «Новатор», проверить правильность отражения результатов регулирования размера обязательных резервов следующими бухгалтерскими проводками:

1)           Д91004 К99999  48000 руб.

Д91003 К99999  102000 руб.

2)           Д30202 К30102  48000 руб.

Д30204 К30102  102000 руб.

3)           Д99999 К91004  48000 руб.

Д99999 К91003  102000 руб.

При необходимости составить исправительные бухгалтерские проводки.

  1. Составить исправительный расчет обязательных резервов за декабрь 2010 года по банку «Новатор» с учетом факта, выявленного аудиторской проверкой, если норматив обязательных резервов по соответствующей категории резервируемых обязательств установлен в размере 2,5%.
  2. По итогам исправительного расчета определить сумму выявленного аудиторами недовзноса в обязательные резервы за декабрь 2010 года и составить бухгалтерские проводки, которые могут быть предложены аудиторами по его перечислению в обязательные резервы.
  3. Определить сумму штрафа, которую заплатит банк «Новатор» при обнаружении территориальным учреждением Банка России факта, выявленного аудиторской проверкой, если на дату расчета штрафа ставка рефинансирования Банка России будет установлена в размере 7,75% годовых.
  4. Определить существенность выявленного нарушения, его влияние на достоверность финансовой отчетности и аудиторское заключение. Дать рекомендации кредитной организации относительно действий, которые должны быть предприняты, если данное нарушение установлено 25.01.2011.

Расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2010 года, составленный кредитной организацией.

1. Размер резервируемых обязательств  
Всего (стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3 + стр. 1.4 + стр. 1.5 + стр. 1.6) 2654769
В том числе:  
1.1. обязательство перед юридическими лицами – нерезидентами в валюте Российской Федерации
1.2. обязательства перед физическими лицами в валюте Российской Федерации 385127
1.3. иные обязательства в валюте Российской Федерации 2023512
1.4. обязательства перед юридическими лицами – нерезидентами в иностранной валюте
1.5. обязательства перед физическими лицами в иностранной валюте 150680
1.6. иные обязательства в иностранной валюте 95450
2. Нормативная величина обязательных резервов  
Всего (стр. 2.6 + стр. 2.10) 62831
2.1. по обязательствам перед юридическими лицами – нерезидентами в валюте Российской Федерации (стр. 1.1 ×норматив обязательных резервов)
2.2. по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации (стр. 1.2 × норматив обязательных резервов) 9628
2.3. по иным обязательствам в валюте Российской Федерации (стр. 1.3 × норматив обязательных резервов) 50588
2.4. Итого по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3) 60216
2.5. величина исключаемых наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, код обозначения – 202025 3538
2.6. Всего по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр. 2.4 – стр. 2.6) 56678
2.7. по обязательствам перед юридическими лицами – нерезидентами в иностранной валюте (стр. 1.4 × норматив обязательных резервов)
2.8. по обязательствам перед физическими лицами в иностранной валюте (стр. 1.5 × норматив обязательных резервов) 3767
2.9. по иным обязательствам в иностранной валюте (стр. 1.6 × норматив обязательных резервов) 2386
2.10. Итого по обязательствам в иностранной валюте (стр. 2.7 + стр. 2.8 + стр. 2.9) 6153
3. Усредненная величина обязательных резервов  
Всего (стр. 3.1 + стр. 3.2) 37699
В том числе: (1)  
3.1. по обязательством в валюте Российской Федерации (стр. 2.6 × коэффициент усреднения) (1) 34007
3.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 2.10 × коэффициент усреднения) (1) 3692
3.3. коэффициент усреднения (1) 0,6
4. Расчетная величина обязательных резервов  
Всего (стр. 4.1 + стр. 4.2) 25132
В том числе:  
4.1. по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр. 2.6 – стр. 3.1) 22671
4.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 2.10 – стр. 3.2) 2461
5. Фактические остатки средств на счетах по учету обязательных резервов  
Всего (стр. 5.1 + стр. 5.2) 24982
В том числе: (2)  
5.1. по обязательством в валюте Российской Федерации (2) 22623
5.2. по обязательствам в иностранной валюте (2) 2359
6. Подлежит перечислению на счета по учету обязательных резервов (недовзнос)  
Всего (стр. 6.1 + стр. 6.2) 150
В том числе:  
6.1. по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр. 4.1 – стр. 5.1) (3) 48
6.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 4.2 – стр. 5.2) (3) 102
7. Подлежит возврату на корреспондентский счет (перевзнос)  
Всего (стр. 7.1 + стр. 7.2)
В том числе:  
7.1. по обязательствам в валюте Российской Федерации (стр. 5.1 – стр. 4.1) (3)
7.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 5.2 – стр. 4.2) (3)
8. Всего по результатам зачета подлежит перечислению на счета по учету обязательных резервов (недовзнос) (3)

(стр. 6 – стр. 7) (4)

9. Всего по результатам зачета подлежит возврату на корреспондентский счет 9перевзнос) (3)

(стр. 7 – стр. 6) (4)

Примечания:

  1. Заполняется кредитной организацией при намерении получить право на усреднение обязательных резервов. В ином случае проставляется нулевое значение.
  2. Указывается фактический остаток средств обязательных резервов на счетах по учету обязательных резервов на дату, установленную для представления расчета.
  3. При наличии отрицательных значений проставляется нулевое значение.
  4. В случае, если зачет не производится, проставляется прочерк.

Решение:

 […..]

 

Данная работа получила оценку «отлично».
Для получения консультации по стоимости, другим вопросам приобретения полной версии данной работы или любой ее части обращайтесь через ФОРМУ ОБРАТНОЙ СВЯЗИ
При обращении ОБЯЗАТЕЛЬНО напишите индивидуальный номер работы – указан в самом верху.
  • — Катерина, гор.Москва

    Здравствуйте! В отзыве у научного руководителя по диплому нет вообще никаких вопросов,замечаний или выявленных недоработок – СПАСИБО Вам еще раз за качественное выполнение моей дипломной работы!!!!

  • — Оксана, Москва

    На самом деле очень хороший сайт. Прислали качественно выполненную работу, полностью соответствующую ожиданиям. Определенно сохранен в закладках.

  • — Валерия)

    получила работу, спасибо большое, все очень оперативно, буду рекомендовать Вас!

  • — Оксана

    Здравствуйте! Спасибо за контрольную по бух.учету! Сдала на отлично)