Разделы
Индивидуальный номер работы – Э15-811
Тема:

Учет в инвестиционных фондах

Вид работы: Решение задач
Количество страниц: 23
Графические материалы: 4 таблицы
Кол-во источников литературы: 8
Структура работы:
Задача №1. 3
Задача №2. 4
Задача №3. 6
Задача №4. 8
Задача №5. 10
Задача №6. 16
Задача №7. 17
Задача №8. 19
Задача №9. 21
Список использованной литературы 23

Фрагменты работы:

Задача №1.

Акционерный инвестиционный фонд распространяет собственные акции среди акционеров. На дату размещения акций его объявленный уставный капитал составлял 10 млн. рублей, оплаченный уставный капитал – 500 тыс. рублей. Номинал акции фонда – 1 тыс. рублей. Фондом было размещено 2 тыс. акций по номиналу и 3 тыс. акций по цене выше номинала по 1200 рублей за одну акцию. Акционеры приобретали акции фонда по безналичному расчету. Необходимо отразить на соответствующих балансовых счетах остатки на начало и конец дня, и бухгалтерские проводки по операциям за день.

Решение:

[…..]

Задача №2.

Акционерный инвестиционный фонд выкупает свои акции у акционеров. Его объявленный уставный капитал на дату выкупа акций составляет 10 млн. руб., а оплаченный – 9,5 млн. руб. Фондом выкуплено 3 тыс. акций по номиналу (номинал акции – 1 тыс. рублей), 4 тыс. акций по 1200 рублей и 2 тыс. акций по 800 рублей. Выкуп акций произведен по безналичному расчету. Необходимо отразить на соответствующих балансовых счетах остатки на начало и конец дня, и бухгалтерские проводки по операциям за день.

Решение:

Задача №3.

По решению Совета директоров акционерного инвестиционного фонда по результатам деятельности в отчетном году инвестиционный фонд начислил по собственным акциям дивиденды в размере 300 рублей на одну акцию. Начислить дивиденды акционеру, имеющему 4 тыс. акций, удержать необходимые налоги и перечислить средства в бюджет и акционеру. Рассмотреть варианты, если акционер является физическим лицом, гражданином РФ, если акционер является юридическим лицом-нерезидентом.

Решение:

[…..]

Задача №4.

Расходы по аренде здания фондом в год составили 2 млн. рублей, другие ежегодные расходы фонда составляют:

– оплата независимого аудитора 600 тыс. рублей;

– оплата услуг депозитария 1500 тыс. рублей;

– оплата услуг управляющего и его аппарата (зарплата с отчислениями, командировочные и канцелярские расходы, содержание охраны, содержание и обслуживание здания и т.п.) составили 2500 тыс. рублей.

Среднегодовая стоимость чистых активов фонда составляет 300 млн. руб. Правилами фонда предусмотрено, что на оплату издержек может быть направлено не более 5% среднегодовой стоимости чистых активов фонда. Рассчитать фактические издержки, сопоставить их с установленным нормативом, отразить операции на счетах. Сделать выводы по задаче.

Решение:

[…..]

Задача №5.

Акционерный инвестиционный фонд приобретал ценные бумаги сторонних эмитентов с целью их дальнейшей перепродажи и получения спекулятивного дохода. Ценные бумаги приобретались для перепродажи и были проданы за 19 млн. рублей. Остаток ценных бумаг в портфеле фонда составил 100 шт. по 100 тыс. рублей за штуку на начало месяца.

Приобретение ценных бумаг фондом происходило:

10 числа – 50 шт. по 100 тыс. рублей за штуку;

15 числа – 60 шт. по 110 тыс. рублей за штуку;

20 числа – 80 шт. по 120 тыс. рублей за штуку.

Продажи производились 2 раза в месяц:

18 числа – 60 шт. акций;

25 числа – 100 шт. акций.

Рассчитать учетную стоимость реализуемых ценных бумаг методами обычной и скользящей ФИФО, обычной и скользящей средней себестоимости. Отразить операции на счетах. Определить финансовый результат от продажи ценных бумаг. (Общий результат за месяц при оценке ценных бумаг двумя способами). Сделать выводы по задаче и определить наиболее оптимальный способ расчета учетной стоимости ценных бумаг в инвестиционном фонде за данный месяц. При каком способе расчета средней себестоимости ценных бумаг и применении метода ФИФО скользящем или обычном прибыль фонда от реализации ценных бумаг выше?

Решение:

[…..]

Задача №6.

Среднегодовая стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда 17 млн. рублей. Вознаграждение управляющей компании, независимого аудитора, оценщика, депозитария и др. составило за отчетный год 800 тыс. рублей. В соответствии с правилами фонда издержки должны составлять не более 4% от среднегодовой стоимости чистых активов. Рассчитать размер создаваемого резерва. Для открытого и интервального фондов и определить могут ли быть покрыты издержки за счет созданного резерва. Если нет, то за счет какого источника? Отразить операции на счетах.

Решение:

[…..]

Задача №7.

Акционерный инвестиционный фонд продает акции различных акционерных обществ, приобретенных им для перепродажи. Определить учетную стоимость реализуемых акций и отразить операции на счетах, если в портфеле фонда 1 тыс. акций АО «А» на сумму 5 млн. руб., 3 тыс. акций АО «Б» на сумму 7 млн. рублей и 8 тыс. акций АО «В» на сумму 8 млн. руб. Фонд продал 10 акций АО «А», 400 акций АО «Б» и 850 акций АО «В» за 2 млн. рублей. Учетную стоимость акций определить по методу средней цены. Определить финансовый результат от продажи акций и отразить операции на счетах.

Решение:

[…..]

Задача №8.

Рассчитать в общем виде стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда, приходящихся на один оплаченный пай, если в активе баланса фонда имеются остатки по счетам: 01 – Основные средства, 58 – Краткосрочные финансовые вложения, 76 – Расчеты с дебиторами 50 – Касса, 51 – Расчетный счет. В пассиве фонда остатки на счетах 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 – Расчеты с персоналом по оплате труда, 69 –Расчеты по страхованию и обеспечению, 68 – Расчеты по налогам и сборам, 76 –Расчеты с разными кредиторами. Количество оплаченных паев обозначить через n. Дать необходимые пояснения к задаче.

Решение:

[…..]

Задача №9.

Паевой инвестиционный фонд распространил инвестиционные паи среди пайщиков на сумму 2 млн. рублей, приняв в их оплату безналичные денежные средства. Часть этих средств (500 тыс. рублей) была вложена в акции сторонних организаций, по которым в течение отчетного года был получен доход в размере 40 тыс. рублей. Отразить операции на счетах и дать необходимые пояснения.

Решение:

[…..]

Данная работа получила оценку «отлично».
Для получения консультации по стоимости, другим вопросам приобретения полной версии данной работы или любой ее части обращайтесь через ФОРМУ ОБРАТНОЙ СВЯЗИ
При обращении ОБЯЗАТЕЛЬНО напишите индивидуальный номер работы – указан в самом верху.
  • — Катерина, гор.Москва

    Здравствуйте! В отзыве у научного руководителя по диплому нет вообще никаких вопросов,замечаний или выявленных недоработок – СПАСИБО Вам еще раз за качественное выполнение моей дипломной работы!!!!

  • — Оксана, Москва

    На самом деле очень хороший сайт. Прислали качественно выполненную работу, полностью соответствующую ожиданиям. Определенно сохранен в закладках.

  • — Валерия)

    получила работу, спасибо большое, все очень оперативно, буду рекомендовать Вас!

  • — Оксана

    Здравствуйте! Спасибо за контрольную по бух.учету! Сдала на отлично)