Предприятия, осуществляя предпринимательскую деятельность и получая прибыль, должны уплачивать налог на прибыль. В настоящее время налог на прибыль организаций действует на всей территории России и взимается в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Плательщиками налога на прибыль организаций являются предприятия, независимо от сфер деятельности и форм собственности, которые получают прибыль.

Актуальность исследования обусловлена необходимостью совершенствования налогообложения прибыли предприятий, которое находится на стыке всех социальных и экономических интересов государства и налогоплательщиков. Максимизация прибыли путем роста цен при полном игнорировании задач перспективного развития; сокрытие части доходов; амортизационная политика; деформация цен, финансовых потоков, объемов выпуска и поставок продукции; налоговое стимулирование; неоправданная сложность и трудоемкость исчисления прибыли не позволяют государству широко использовать налоговые методы в регулировании экономики и иметь существенный источник доходов бюджета.

Налог на прибыль предприятий является одним из основных в налоговой системе России. Плательщиком налога на прибыль выступает получатель дохода, т.е. данный налог не перекладывается на конечного потребителя продукции, как при косвенном налогообложении. Этот налог позволяет государству регулировать экономические процессы, достаточно эффективно влиять на развитие производства. В то же время налоги – очень чувствительный инструмент. Поэтому установленные государством чрезмерно высокие ставки налога могут привести к свертыванию производства. Несмотря на стремление законодателя к упрощению налоговой системы и ее отдельных элементов, применительно к налогу на прибыль отмечается сложность его правовой конструкции. Имеются проблемы, связанные с установленным налоговым законодательством способов распределения налога на прибыль по уровням бюджетной системы, следствием которого является нарушение ряда базовых принципов налогообложения, таких как принцип единства экономического пространства при установлении налога и принцип всеобщности и равного налогового бремени. К числу дискуссионных относятся также вопросы об избранном законодателем подходе к определению момента учета доходов и расходов в целях определения налогооблагаемой прибыли, а также об оправданности ведения двух параллельных систем учета – бухгалтерского и налогового.

Во многом названные проблемы связаны с недостаточным осмыслением сущности самого налога на прибыль как прямого и федерального налога. В этой связи большое значение приобретает научная разработка общетеоретических и практических вопросов налогообложения прибыли организаций, выявление и анализ недостатков действующего законодательства по налогу на прибыль организаций, а также формирование предложений по их устранению. Вышеописанное предопределило выбор темы курсовой работы, ее цель и задачи.

Объектом исследования выступает налог на прибыль организаций. Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты расчета и взимания налога на прибыль организаций.

Целью исследования является изучение теоретических и практических аспектов взимания налога на прибыль организаций, выявление проблем, связанных в данным процессом и поиск направлений их устранения. Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

– раскрыть экономическую сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе Российской Федерации;

– изучить методологические аспекты начисления и взимания налога на прибыль;

– систематизировать основные проблемы взимания налога на прибыль организаций и возможные пути их решения.

[…..]

2. Расчетная часть

2.1. Исходные данные для решения сквозной задачи

Исходные данные для решения сквозной задачи приведены в табл. 3-6.

Таблица 3 – Исходные данные

Таблица 4 – Дополнительные условия

Таблица 5 – Остатки внеоборотных активов на счетах предприятия на 1 января отчетного года составили (руб.)

Основные средства введены в действие в декабре.

Таблица 6 – Компенсационные выплаты за январь – март, руб.

Задание. Необходимо рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организаций, налог на прибыль. Необходимо составить бухгалтерские проводки, отражающие исчисленные налоги в регистрах бухгалтерского и налогового учета. Необходимо составить платежные документы на перечисление исчисленных сумм налогов в бюджет. Необходимо составить налоговые декларации по исчисленным налогам.