Разделы
Индивидуальный номер работы – Э15-255
Тема:

Налогообложение прибыли, расчет по всем налогам

Вид работы: Курсовая работа
Количество страниц: 63
Графические материалы: 10 таблиц
Кол-во источников литературы: 18
Структура работы:
Введение 3
1. Теоретическая часть. Налогообложение прибыли 5
1.1. Экономическая сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе Российской Федерации 5
1.2. Мировой опыт использования налога на прибыль в системе налогового регулирования 9
1.3 Методологические основы начисления и взимания налога на прибыль организаций 20
1.4. Проблемы современной системы налогообложения прибыли предприятий и направления ее совершенствования 25
2. Расчетная часть 35
2.1. Исходные данные для решения сквозной задачи 35
2.2. Расчет НДС 37
2.3. Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды 40
2.4. Расчет налога на имущество организаций 41
2.5. Расчет налога на прибыль 43
2.6. Проводки по начислению налогов 46
2.7. Платежные документы 47
2.8. Налоговые декларации 54
Заключение 57
Список использованной литературы 60

Фрагменты работы:

Предприятия, осуществляя предпринимательскую деятельность и получая прибыль, должны уплачивать налог на прибыль. В настоящее время налог на прибыль организаций действует на всей территории России и взимается в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Плательщиками налога на прибыль организаций являются предприятия, независимо от сфер деятельности и форм собственности, которые получают прибыль.

Актуальность исследования обусловлена необходимостью совершенствования налогообложения прибыли предприятий, которое находится на стыке всех социальных и экономических интересов государства и налогоплательщиков. Максимизация прибыли путем роста цен при полном игнорировании задач перспективного развития; сокрытие части доходов; амортизационная политика; деформация цен, финансовых потоков, объемов выпуска и поставок продукции; налоговое стимулирование; неоправданная сложность и трудоемкость исчисления прибыли не позволяют государству широко использовать налоговые методы в регулировании экономики и иметь существенный источник доходов бюджета.

Налог на прибыль предприятий является одним из основных в налоговой системе России. Плательщиком налога на прибыль выступает получатель дохода, т.е. данный налог не перекладывается на конечного потребителя продукции, как при косвенном налогообложении. Этот налог позволяет государству регулировать экономические процессы, достаточно эффективно влиять на развитие производства. В то же время налоги – очень чувствительный инструмент. Поэтому установленные государством чрезмерно высокие ставки налога могут привести к свертыванию производства. Несмотря на стремление законодателя к упрощению налоговой системы и ее отдельных элементов, применительно к налогу на прибыль отмечается сложность его правовой конструкции. Имеются проблемы, связанные с установленным налоговым законодательством способов распределения налога на прибыль по уровням бюджетной системы, следствием которого является нарушение ряда базовых принципов налогообложения, таких как принцип единства экономического пространства при установлении налога и принцип всеобщности и равного налогового бремени. К числу дискуссионных относятся также вопросы об избранном законодателем подходе к определению момента учета доходов и расходов в целях определения налогооблагаемой прибыли, а также об оправданности ведения двух параллельных систем учета – бухгалтерского и налогового.

Во многом названные проблемы связаны с недостаточным осмыслением сущности самого налога на прибыль как прямого и федерального налога. В этой связи большое значение приобретает научная разработка общетеоретических и практических вопросов налогообложения прибыли организаций, выявление и анализ недостатков действующего законодательства по налогу на прибыль организаций, а также формирование предложений по их устранению. Вышеописанное предопределило выбор темы курсовой работы, ее цель и задачи.

Объектом исследования выступает налог на прибыль организаций. Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты расчета и взимания налога на прибыль организаций.

Целью исследования является изучение теоретических и практических аспектов взимания налога на прибыль организаций, выявление проблем, связанных в данным процессом и поиск направлений их устранения. Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

– раскрыть экономическую сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе Российской Федерации;

– изучить методологические аспекты начисления и взимания налога на прибыль;

– систематизировать основные проблемы взимания налога на прибыль организаций и возможные пути их решения.

[…..]

2. Расчетная часть

2.1. Исходные данные для решения сквозной задачи

Исходные данные для решения сквозной задачи приведены в табл. 3-6.

Таблица 3 – Исходные данные

Хозяйственные операции, руб. Вариант 7
январь февраль март
1. Реализовано продукции (без НДС) 630580 441500 630580
2. Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда 22400 22400
3. Материалы оприходованы (с НДС) 25000
4. Услуги оплачены 125400 129800 126500
5. Начислена оплата труда 82000 83000 82000
6. Приобретены нематериальные активы (с НДС) 17560
7. Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами 9633
8. Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС) 120140 56000
9. Введены в эксплуатацию основные средства 20140 80000 20140
10. Начислена арендная плата арендодателям (с НДС) 11200 5600 5600
11. Начислена арендная плата арендатору (без НДС)
12. Представительские расходы (с НДС) 1874 1500 2770
13. Оплата повышения квалификации 10000
14. Расходы на рекламу (с НДС) 7360 4800 3563
15. Оплачены штрафы, пени, неустойки:      
– за несвоевременную поставку товара 1500 2500
– за некачественно выполненные работы
– за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции
16. Израсходовано на НИОКТР 89600

Таблица 4 – Дополнительные условия

Номер пункта задания, условие Вариант 7
3. Материалы отпущены в производство (75%) +
6. Срок службы НМА:  
4 года +
5 лет +
16. НИОКТР с НДС:  
акт приемки 30 января +
результат отрицательный +

Таблица 5 – Остатки внеоборотных активов на счетах предприятия на 1 января отчетного года составили (руб.)

Вариант Первоначальная стоимость основных средств
Всего Срок полезного использования
20 лет 15 лет
7 289370 260000 29370

Основные средства введены в действие в декабре.

Таблица 6 – Компенсационные выплаты за январь – март, руб.

Вариант Пособие по временной нетрудоспособности Оплата стоимости проездных документов Компенсация за использование личного инструмента Доплата за работу в выходные и праздничные дни Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
7 1850 3200 2500 2700 6400

Задание. Необходимо рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), страховые взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество организаций, налог на прибыль. Необходимо составить бухгалтерские проводки, отражающие исчисленные налоги в регистрах бухгалтерского и налогового учета. Необходимо составить платежные документы на перечисление исчисленных сумм налогов в бюджет. Необходимо составить налоговые декларации по исчисленным налогам.

 

Данная работа получила оценку «отлично».
Для получения консультации по стоимости, другим вопросам приобретения полной версии данной работы или любой ее части обращайтесь через ФОРМУ ОБРАТНОЙ СВЯЗИ
При обращении ОБЯЗАТЕЛЬНО напишите индивидуальный номер работы – указан в самом верху.
  • — Катерина, гор.Москва

    Здравствуйте! В отзыве у научного руководителя по диплому нет вообще никаких вопросов,замечаний или выявленных недоработок – СПАСИБО Вам еще раз за качественное выполнение моей дипломной работы!!!!

  • — Оксана, Москва

    На самом деле очень хороший сайт. Прислали качественно выполненную работу, полностью соответствующую ожиданиям. Определенно сохранен в закладках.

  • — Валерия)

    получила работу, спасибо большое, все очень оперативно, буду рекомендовать Вас!

  • — Оксана

    Здравствуйте! Спасибо за контрольную по бух.учету! Сдала на отлично)